Yazýlým Ýhracý - Þahýs veya þirket

Iyi gunler,

Turkiye'de uretmis oldugum iPhone yazilimlarini ABD'deki Apple sirketi uzerinden satmaya basladim. Apple, her iki ulkede de vergi vermis olmamam icin bana ABD'nin W8-BEN formunu doldurtuyor ve vergilerimi Turkiye'de vermemi bekliyor. Bu formu doldururken kisi veya sirket gibi davranma hakkim var, her iki durumda da ayni muamele goruyorum. Benim sorum, Turkiye'de nasil davranmamin daha avantajli olacagi konusunda.

Turkiye'den bu sekilde Turkiye'de tek basina urettigi yazilimlari ihrac eden bir insan olarak, sahis sirketi kurmak zorunda miyim? Eger sirket kurmak zorunda degilsem, kisi olarak davranmam ve sirket olarak davranmam arasinda Turkiye'de vergiler acisindan ne gibi farklar vardir? Kazanacagim meblaglarin ilk asamada cok yuksek olmayacagini fakat ileride artma potansiyelini varsayarak:

A. Eger kisi olarak davranirsam:

A.1. Turkiye'de vergilerimi nasil veririm? % kac vergi vermem gerekir? (Su anda hicbir fikrim yok).

A.2. Vergi disinda devlete ekstra bir ucret odemem gerekir mi? (Bir defaya mahsus veya devamli).

A.3. Sirketlerin yaptigi gibi cesitli masraf ve bagislarimi vergiden dusebilir miyim?

B. Eger sirket olarak davranirsam (sanirim sahis sirketi oluyor):

B.1. Turkiye'de vergilerimi nasil veririm? % kac vergi vermem gerekir?

B.2. Sahis sirketi kurarken ve devam ettirirken ne kadar masrafim olur? Mesela Apple sirketi fatura kesmemi istemiyor, parayi da banka havalesi ile gonderiyor. Fatura bastirmak gibi ekstra islerden kurtulabilir miyim?

B.3. Cesitli masraf ve bagislarimi vergiden dusebilir miyim? Bunun limiti % kactir?


Sorularimi okudugunuz icin cok tesekkur ederim. Bunlar, edindigim kit bilgilerle gordugum ihtimaller ve sorular. Eger bu sorularim disinda bana yol gosterebileceginiz alternatifler de verebilirseniz cok memnun olurum.

Saygilarimla.

Yazýlým eseri üretenlerin genel çekincelerini dile getirmiþsiniz.
Firma yurtdýþýnda ve stopaj yapmýyor. Bu durumda gerçek usulde gelir vergisi mükellefi olarak vergi dairesinde mükellefiyet kaydýnýzý baþlatmanýz gerekecek. Her halükarda bir SMMM ile çalýþmak zorunda kalacaðýnýz ortada. Bu noktadan sonra da izleyeceðiniz yolu SMMM'nizin bilgisi ve çalýþma biçimi belirleyeceðinden fazla söze gerek yok.
Sizin durumunuzda en önemli soru iþareti serbest meslek erbabý olarak mý mükelelfiyet tesis ettirmeliyim yoksa ticari iþletme olarak mý ?
Sonuçlarý itibari ile her iki vergilendirme yönteminin kendine göre olumlu ve olumsuz yanlarý var.
Bir internet kullanýcýsý olarak araþtýrmalarýnýzý: "KDV hizmet ihracatý istisnasý", "GVK serbest meslek kazançlarý istisnasý" konularýnda yoðunlaþtýrmanýzý öneriyorum.
Bu yolla mali müþavirinizin mükellefiyet kaydýnýzý baþlatýp vergilendirme ile ilgili iþlemlerinizi takip ederken tercih edeceði yol hakkýnda bilgi ve söz sahibi olabilirsiniz.

Þahýs þirketi açmanýzý öneriririm. Ýlerde iþinizin boyutu büyürse þirkete dönüþürsünüz. Þahýs þirketi acmak ve kapatmak cok kolaydýr.
S.M.Mali Müþavir
Selçuk GÜLTEN

Cevaplariniz icin cok tesekkur ederim. Internette belirli bir miktardan fazla geliri olan kisilerin SMMM'ye ihtiyac duydugunu okudum. Bu gelir miktarinin ne kadar oldugu konusunda bir bilginiz veya bilgi verebilecek bir link var mi? Kendim bir vergi dairesine gitsem "kazancim bu, buyrun vergi" seklinde yaklassam olmaz mi? SMMM'ye ihtiyacim oldugunu belirleyen kanunlar hangileri?

Mehmet bey, aslinda firma stopaj(witholding) yapiyormus yeni farkettim. Fakat iki ulke arasindaki antlasma sebebiyle bu indirimli bir stopajmis (%10). Avrupa ulkelerinin antlasmasi ise %0. Bu cifte vergilendirmeyi onleme antlasmasindan yararlanma formu olan W8BEN formunu hic doldurmayinca ise %30. Avrupadan hic stopaj almadiklarina gore vergiyi kendi ulkemizde odememizi bekliyorlar anladigim kadariyla. Bu %10 stopaj alinmis olmasi Turkiye'deki durumumu degistirir mi acaba?

Tesekkurler.

Affiniza siginarak yukaridaki sorularima ek bir soru daha sormak istiyorum. Ben bu ABD'deki firmaya benden full stopaj (witholding tax) almalarini istedigimi soylesem Turkiye'de vergi ile ugrasmaktan kurtulmus olur muyum?

Bunu sormamin sebebi, firma zaten ulkeler arasi antlasma sebebiyle bir %10 stopaj kesiyor. Bir de o kesintiden sonra sanirim Turkiye'de en az %15 vergi vermem gerekiyor. Kaldi bana %76.5. Bunun yerine firma %10 yerine %30 normal stopaj kesse bana kalan %70. Masrafiydi basagrisiydi vs ugrasmaktansa o ek %6.5'i veririm kafam rahat olur diye dusundum.

Sizce bu mantikli mi? ABD'de bu kazandigim paradan stopaj kesildiyse Turkiye'de vergi vermeme gerek yok mu? Bu yolu secersem ve yarin bir gun banka hesabim denetlenirse problem yasar miyim?

Cok tesekkurler.

Türkiyede vergi ve muhusebe uygulamalarý çok karýþýktýr. Bu sebeple kendinizin yapmasý mümkün olmaz. Ayrýca kanunen de muhasebeci tutma zorunluluðunuz var. Ýþin özüne gelince Türkiye sýnýrlarý içerisinde elde edilen gelirler burada vergilendirilir. Sizin önce mükellefiyetlik durumunuzun tespiti gerekiyor. Tam mükellef mi yoksa dar mükellef mi olduðunuzvergilendirme açýsýndan önemlidir. Yoksa amerikada yapýlan vergi ödemeniz ikinci planda kalýr...Orada vergi ödemenizsizi burda vergi ödemekten kurtarýr þeklinde bir düþünce yanlýþtýr.
S.M.Mali Müþavir
Selçuk GÜLTEN