Naylon Fatura Cezasý

Bir limited þirket bilinçli bir þekilde dýþarýdan naylon fatura giriþi yapmaktadýr.
Hammaddeye dayalý bu naylon fatura girdileri ile büyük KDV kazancý elde etmektedir. Þimdi merak ettiðim þey þu; bu limited þirket ortaklarý suç meydana çýktýðý andan itibaren sorumluluk sýnýrlarýný ve ceza hesaplamasýný öðrenmek istiyorum. Yani diyelim ki 1 trilyonluk bir naylon faturanýn ne kadar para cezasý olabilir ve hapisliði var mýdýr?

Madde 359 - (Deðiþik madde: 22/07/1998 - 4369/14 md.) (*) (**)

a) Vergi kanunlarýna göre tutulan veya düzenlenen ve saklanma ve ibraz mecburiyeti bulunan;

1) Defter ve kayýtlarda hesap ve muhasebe hileleri yapanlar, gerçek olmayan veya kayda konu iþlemlerle ilgisi bulunmayan kiþiler adýna hesap açanlar veya defterlere kaydý gereken hesap ve iþlemleri vergi matrahýnýn azalmasý sonucunu doðuracak þekilde tamamen veya kýsmen baþka defter, belge veya diðer kayýt ortamlarýna kaydedenler,

2) Defter, kayýt ve belgeleri tahrif edenler veya gizliyenler (Varlýðý noter tasdik kayýtlarý veya sair suretlerle sabit olduðu halde, inceleme sýrasýnda vergi incelemesine yetkili kimselere defter ve ibraz edilmemesi gizleme demektir.) veya muhteviyatý itibariyle yanýltýcý belge düzenleyenler veya bu belgeleri kullananlar (Muhteviyatý itibariyle yanýltýcý belge, gerçek bir muamele veya duruma dayanmakla birlikte bu muamele veya durumu mahiyet veya miktar itibariyle gerçeðe aykýrý þekilde yansýtan belgedir.),

Hakkýnda altý aydan üç yýla kadar hapis cezasý hükmolunur.

Hükmolunan hapis cezasýnýn para cezasýna çevrilmesinde, hapis cezasýnýn her bir günü için, sanayi sektöründe çalýþan onaltý yaþýndan büyük iþçiler için (...)(***) yürürlükte bulunan asgari ücretin bir aylýk bürüt tutarýnýn yarýsý esas alýnýr ve hükmolýunan bu para cezasý ertelenmez.

b) Vergi Kanunlarý uyarýnca tutulan veya düzenlenen ve saklanma ve ibraz mecburiyeti bulunan;

1) Defter, kayýt ve belgeleri yok edenler veya defter sahifelerine yok ederek yerine baþka yapraklar koyanlar veya hiç yaprak koymayanlar veya belgelerin asýl veya suretlerini tamamen veya kýsmen sahte olarak düzenleyenler veya bu belgelleri kullananlar ( sahte belge, gerçek bir muamele veya durum olmadýðý halde bunlar varmýþ gibi düzenlenen belgedir.),

2) Belgeleri Maliye Bakanlýðý ile anlaþmasý olmadýðý halde basanlar ile sahte olarak basanlar veya bu belgeleri kullananlar,

Hakkýnda on sekiz aydan üç yýla kadar aðýr hapis cezasý hükmolunur.

371’inci maddedeki piþmanlýk þartlarýna uygun olarak durumu ilgili makamlara bildirenler hakkýnda bu madde hükmü uygulanamaz.

Kaçakçýlýk suçlarýný iþleyenler hakkýnda bu maddede yazýlý cezalarýn uygulanmasý 344’üncü maddede yazýlý vergi ziyaý cezasýnýn ayrýca uygulanmasýna engel teþkil etmez.

Madde 333 - Tüzel kiþilerin idare ve tasfiyesinde Vergi Kanununa aykýrý hareketlerden tevellüt edecek vergi cezalarý tüzel kiþiler adýna kesilir.

Tüzel kiþilerin kanuni temsilcilerinin vergi sorumluluðu hakkýndaki bu kanunun 10 uncu Maddesi hükmü vergi cezalarý hakkýnda da uygulanýr.

(Deðiþik fýkra: 22/07/1998 - 4369/81 md.) (*) Bu Kanunun 359 uncu maddesinde yazýlý fiillerin iþlenmesi halinde bu fiiller için 359, 360 ýncý Maddelerde öngörülen cezalar bu fiilleri iþleyenler hakkýnda hükmolunur.

Madde 10 - Tüzel kiþilerle küçüklerin ve kýsýtlýlarýn, Vakýflar ve cemaatlar gibi tüzel kiþiliði olmýyan teþekküllerin mükellef veya vergi sorumlusu olmalarý halinde bunlara düþen ödevler kanuni temsilcileri, tüzel kiþiliði olmayan teþekkülleri idare edenler ve varsa bunlarýn temsilcileri tarafýndan yerine getirilir.

(Deðiþik fýkra: 03/12/1988 - 3505/2 md.)Yukarýda yazýlý olanlarýn bu ödevleri yerine getirmemeleri yüzünden mükelleflerin veya vergi sorumlularýnýn varlýðýndan tamamen veya kýsmen alýnmayan vergi ve buna baðlý alacaklar, kanuni ödevleri yerine getirmeyenlerin varlýklarýndan alýnýr. Bu hüküm Türkiye'de bulunmayan mükelleflerin Türkiye'deki temsilcileri hakkýnda da uygulanýr.

Temsilciler veya teþekkülü idare edenler bu suretle ödedikleri vergiler için asýl mükelleflere rücu edebilirler.

Tüzel kiþilerin tasfiye haline girmiþ veya tasfiye edilmiþ olmalarý, kanuni temsilcilerin tasfiyeye giriþ tarihinden önceki zamanlara ait sorumluluklarýný da kaldýrmaz.


ceteris paribus

Sayýn Bayýndýr,
Hapis cezasýný ve paraya çevrilmesini anladým fakat,
344. maddedeki vergi ziyai ceza hesaplamasýný merak ediyorum.Bu þirket son iki yýlda hep ayný firmadan olmak üzere 1 trilyonun üzerinde naylon fatura giriþi yapmýþ bu da 150 milyardan fazla KDV demek.

3505/2 de kastedilen doðacak vergi ya da para cezasý þirketin ortaklarý yada imza yetkilisi tarafýndan eðer þirket varlýklarý yetmezse þirket dýþý varlýklarýndan mý alýnýr demek? Bu þirkette en büyük hissedar (%95) ayný zamanda tek imza yetkilisi ve þirket müdürü gözüküyor.

Yakýn ilgilerinize teþekkürler..

Son sorumla ilgili bir cevap alamadým.
Bu konu ile ilgili cevap alabileceðim bir arkadaþ olursa sevinirim.

Madde 10 - Tüzel kiþilerle küçüklerin ve kýsýtlýlarýn, Vakýflar ve cemaatlar gibi tüzel kiþiliði olmýyan teþekküllerin mükellef veya vergi sorumlusu olmalarý halinde <span id='hl' style='background-color: #FFFF00'> bunlara düþen ödevler kanuni temsilcileri, tüzel kiþiliði olmayan teþekkülleri idare edenler ve varsa bunlarýn temsilcileri tarafýndan yerine getirilir.</span id='hl'>

(Deðiþik fýkra: 03/12/1988 - 3505/2 md.)Yukarýda yazýlý olanlarýn bu ödevleri yerine getirmemeleri yüzünden mükelleflerin veya vergi sorumlularýnýn varlýðýndan tamamen veya kýsmen alýnmayan vergi ve buna baðlý alacaklar,

<span id='hl' style='background-color: #FFFF00'>kanuni ödevleri yerine getirmeyenlerin varlýklarýndan alýnýr. Bu hüküm Türkiye'de bulunmayan mükelleflerin Türkiye'deki temsilcileri hakkýnda da uygulanýr. </span id='hl'> Temsilciler veya teþekkülü idare edenler bu suretle ödedikleri vergiler için asýl mükelleflere rücu edebilirler.

Tüzel kiþilerin tasfiye haline girmiþ veya tasfiye edilmiþ olmalarý, kanuni temsilcilerin tasfiyeye giriþ tarihinden önceki zamanlara ait sorumluluklarýný da kaldýrmaz.

KANUNÝ TEMSÝLCÝLERÝN SORUMLULUÐU

MÜKERRER MADDE 35 - (Ek: 4108 - 25.5.1995) Tüzel kiþilerle küçüklerin ve kýsýtlýlarýn, vakýflar ve cemaatler gibi tüzel kiþiliði olmayan teþekküllerin mal varlýðýndan tamamen veya kýsmen tahsil edilemeyen veya tahsil edilemeyeceði anlaþýlan amme alacaklarý, kanunî temsilcilerin ve tüzel kiþiliði olmayan teþekkülü idare edenlerin þâhsi mal varlýklarýndan bu Kanun hükümlerine göre tahsil edilir.

Bu Madde hükmü, yabancý þahýs veya kurumlarýn Türkiye'deki mümessilleri hakkýnda da uygulanýr.

Tüzel kiþilerin tasfiye haline girmiþ veya tasfiye edilmiþ olmalarý, kanunî temsilcilerin tasfiyeye giriþ tarihinden önceki zamanlara ait sorumluluklarýný kaldýrmaz.

Temsilciler, teþekkülü idare edenler veya mümessiller, bu Madde gereðince ödedikleri tutarlar için asýl amme borçlusuna rücu edebilirler.


Sorunuza gelince ;
ilgili mevzuata göre altýný önemli çizdiðimiz gibi keza daha önceki sorularýnýza da verdiðimiz cevaplarda da belirttiðimiz gibi sermaye þirketlerinin borçlarýndan dolayý ortaklarýn sorumluluðu sýnýrlandýrýlmýþtýr. Bu sýnýr koymayý taahhüt ettiði sermaye tutarýdýr. Sermaye koyma borcunu yerine getirdi ise sermaye þirketlerinin borçlarýndan dolayý ortaklara rucu edilemez.

Vergi yasalarý yukarýda altýný çizdiðimiz gibi vergi ve ssk borçlarý için vergi mükellefi olan sermaye þirketlerinden vergi ve ssk alacaklarýný alamazlar ise þirket ortaklarýný deðil ama kanuni temsilcileri sorumlu tutan bir düzenleme getirmiþtir.

Buna göre siz þirketin temsilcisi iseniz sorumlu müdür veya yönetim kurulu uyesi iseniz þirketin vergi borçlarýndan doðal olarak vergi kaçagýndan da sorumlu olursunuz. Yasa koyucu vergi konusunda gerekeni yapmayan þirketi ve onun yöneticisini sorumlu tutmak istemiþtir. Siz de bu þirkette yönetim kurulu üyesi veya sorumlu müdür iseniz. Söz konusu amme alacaðýndan sorumlusunuzdur. Yasa þirket ortaklarýndan bahsetmemektedir. Kanuni temsilcilerden bahsetmektedir. Ceza konusu ise vergi cezasýný doðuran olayý gerçekleþtiren temsilciler þirketle beraber sorumlu olmalýlar diye düþünüyorum








Zaman insanlarý deðil, armutlarý olgunlaþtýrýr...

Sayýn Avukatlar,

Þu anda araþtýrýlma süreci ilgili makamlarca devam eden vergi kaçaðý ihbarým bulunmakta. Kýsa ve net olarak örneðin 20.000.000 YTL'lik yani 20 trilyonluk kesilmiþ naylon faturanýn ihbar eden kiþiye ödenecek ihbar ikramiyesi tutarý nedir? Araþtýrmalarým kaçýrýlan verginin çarpý 3 katý üzerinden %10'u þeklinde. Bunun da 3/1'i hemen kalan 3/2'si de cezanýn devlet tarafýndan tahsil edilmesinden sonra.

Ayrýca Yargýtay bazý durumlarda kanun maddesinde belirtildiði þekilde 3/1'lik kýsmý ödemeyip de ihbar ikramiyesinin tamamýný tahsilattan sonra yapabiliyormuþ.

Konu ile ilgili bilgilerinizi rica edebilri miyim lütfen?

Saygýlar

Re: Naylon fatura kulanýmýyla suclanama

--------------------------------------------------------------------------------

Merhaba , Sayýn Avukatlar ve bilgi sahipleri , sizlerden ricam bana bu konuda bilgi vermeniz.Benim kardeþim kýsa süre çalýþtýðý bir þirketin naylon fatura kestiðini öðrendikten sonra iþten ayrýldý ve eline topladýðý bilgilerle bir dosya Maliye Bakanlýðýna,bir dosyada bulunduðu ilin vergi denetmenleri baþkanlýðýna ihbarda bulundu.Bu ihbardan ihbar ikramiyesi talep etti.Çalýþtýðý süredede þirketin hiçbir firmaya mal vermediðini ve devamlý yüzde 6 larda vs. fatura kestiðine þahit olmuþ.Hatta birkeresinde kardeþime müþteri bulduðunda kendisinede pay vereceði gafletinde bulunmuþ.Akabinde 6 ay sonra yetkili þef denetmen beni ve kardeþimi yanýna çaðýrarak bilgi verdi.Araþtýrma sonuçlarýnda bu malum þirketin þimdilik 26 milyon ytl naylon fatura kestikleri ortaya çýktý.Benim sizlerden öðrenmek istediðim,vergi kanununda incelidiðim kadarýyla,kesilen naylon faturanýn 3 katý fazla ceza üzerine eklenerek bunun yüzde 10 unun 3 te 1 i peþin,diðer 3 te 2 side tahsil edildiðinde verilecek deniliyor.Ama vergi denetmeni fazla bir para almazsýnýz diyor ve Danýþtay bunu yüzde ikisini veriyor ve bunuda tahsil edince verir diyor.Evet saygý deðer hukukçular vergi yasasýnda baþka yazýp danýþtayda da bu deðiþiyorsa neden insanlarý kandýrýyorlar anlamadým.Biz neye inanacaðýz.Sizce kardeþim ne kadar ikramiye alýr.Yardým ve bilgilendirmenizden dolayý þimdiden Teþekkür eder , çalýþmalarýnýzda baþarýlar dilerim.

naylon fatura kaçakçýlýk suçunu içerir ve kullaným þekline göre üç yýla kadar hapis cezasý ile yargýlanýr.(naylon fatura iþini bilerek yaptýðýný farzediyoruz sorunuza göre) ayrýyetten ziyaý uðratýlan verginin 3 katý vergi ziyaý cezasý kesilir.özel usulsuzluk cezasý kesilir þu anki üst sýnýr 40000 ytl sanýrým.tabiki bu olaylara þirket ortaklarý maruz kalacaklardýr.yalnýz olaydan haberi olmayan bir ortak varsa o ceza davasýnýn muhattabý olmayacaktýr.ayrýca þirket sözleþmesinde bir müdür tayini varsada durum deðiþir.bu son iki þeyinde olmadýðýný farzederek açýklama yaptým

Tayfun bey ben çalýþmakta olduðum þirketin naylon fatura kaçýrdýðýný gördüm. Bunu ihbar etmek istiyorum ve bunda aracý olan kiþide ceza alýrmý