Yurtd���ndan yatan para

MAL� SU�LARI ARA�TIRMA KURULU
Genel Tebli�i
S�ra No:2

4208 say�l� Karaparan�n Aklanmas�n�n �nlenmesine Dair Kanunun 15'inci maddesine istinaden Bakanlar Kurulunca ��kar�lan, 2 Temmuz 1997 tarih ve 23037 say�l� Resmi Gazete'de yay�mlanarak y�r�rl��e giren 4208 say�l� Kanunun Uygulanmas�na �li�kin Y�netmeli�in, 25.12.1997 tarih ve 97/10419 say�l� Bakanlar Kurulu Karar�na g�re yay�mlanm�� Y�netmelik ile de�i�en 12 ve 14 �nc� maddelerinde ��pheli i�lemlerle ilgili esaslar d�zenlenmi�tir. An�lan maddeler uyar�nca ��pheli i�lemlerin tespiti ile bildirim usul ve esaslar�n� belirleme yetkisi Mali Su�lar� Ara�t�rma Kurulu Ba�kanl��'na verilmi�tir. Bu yetkiye istinaden, ��pheli i�lemlerin bildirim usul ve esaslar� a�a��daki �ekilde belirlenmi�tir.

I- ��PHEL� ��LEMLER� B�LD�RMEK ZORUNDA OLAN Y�K�ML�LER

4208 say�l� Kanunun Uygulanmas�na �li�kin Y�netmeli�in 3 ve 12 nci maddelerine g�re, a�a��da say�lan ki�i ve kurulu�lar ��pheli i�lemleri bildirmek zorundad�rlar.

1) Bankalar,
2) �zel finans kurumlar�,
3) Bankalar d��nda asli faaliyeti kredi kart� ihra� etmek olan kurumlar,
4) �d�n� para verme i�leri hakk�ndaki mevzuat kapsam�ndaki ikrazat��lar, finansman �irketleri, faktoring �irketleri,
5) 7397 say�l� Sigorta Murakabe Kanunu kapsam�ndaki sigorta ve reas�rans �irketleri,
6) �stanbul Menkul K�ymetler Borsas� Takas ve Saklama Bankas� A.�,
7) Sermaye piyasas� arac� kurumlar� ve portf�y y�netim �irketleri,
8) Yat�r�m fonu y�neticileri,
9) Yat�r�m ortakl�klar�,
10) K�ymetli madenler borsas� arac� kurulu�lar�,
11) K�ymetli maden, ta� veya m�cevherlerin al�m-sat�m�n� yapanlar,
12) Kambiyo mevzuat�nda belirtilen yetkili m�esseseler,
13) Posta ��letmesi Genel M�d�rl�� dahil her t�rl� posta ve kargo �irketleri,
14) Finansal kiralama �irketleri,
15) Ticaret amac�yla gayrimenkul al�m-sat�m� ile u�ra�anlar veya buna arac�l�k edenler,
16) Talih oyunlar� salon i�letmecili�i yapanlar,
17) �� makineleri dahil her t�rl� deniz, hava ve kara nakil vas�talar�n�n al�m-sat�m� ile u�ra�anlar,
18) Tarihi eser, antika, sanat eseri koleksiyoncular� ve al�m-sat�m� ile u�ra�anlar veya bunlar�n m�zayedecili�ini yapanlar,
19) Spor kul�pleri.
20) Noterler,
21) Milli Piyango �daresi Genel M�d�rl��,
22) Tapu Sicil M�d�rl��,
23) T�rkiye Jokey Kul�b�.

��pheli i�lem bildirimine ait y�k�ml�l�k, ger�ek ki�ilerin bizzat kendileri, t�zel ki�ilerin kanuni temsilcileri, t�zel ki�ili�i bulunmayanlar�n ise y�neticileri veya bunlar taraf�ndan yetkili k�l�nan g�revlilerce yerine getirilir.

Bildirim, ��pheli i�lemleri bildirmek zorunda olanlara ait �ube, acente, temsilci ve ticari vekilleri ve benzerleri taraf�ndan yap�l�r.

Yabanc� ki�i veya kurulu�lar�n T�rkiye'de faaliyet g�steren birimlerinin (�ube, acente gibi) y�k�ml� olmas� durumunda, ��pheli i�lemlere ili�kin bildirim bu birimler taraf�ndan yerine getirilir.

II - ��PHEL� ��LEMLER

A - ��pheli i�lemin tan�m�

��pheli i�lem, yukar�da say�lan y�k�ml�ler nezdinde veya bunlar arac�l�� ile yap�lan veya yap�lmaya te�ebb�s edilen i�lemlere konu para ve para ile temsil edilebilen de�erlerin yasad�� yollardan elde edildi�ine dair herhangi bir bilgi, ��phe veya ��pheyi gerektirecek bir hususun olmas� halidir.

B - ��pheli i�lem tipleri

A�a��daki i�lemler ��pheli i�lem olarak de�erlendirilecektir.

1- ��lem yap�l�rken normalde herkesin vermesi gereken bilginin verilmesinde isteksiz davran�lmas�, kimlik bilgilerinin edinilmesinde zorluklarla kar��la��lmas�, �ok az veya ger�ek d�� bilgi verilmesi, sahteli�inden ��phe edilen belge ibraz edilmesi, mali durumla ilgili yan�lt�c� beyanlarda bulunulmas�, yap�lan i�lemin beyan edilen amaca uygun d��memesi,

2- Uyu�turucu ve ka�ak��l�k gibi su�lar ile ter�rist organizasyonlar�n mevcut oldu�u �lkelerden ve s�n�r �tesi merkezlerden (offshore-centres) veya bu �lke ve merkezlere normal olmayan b�y�k mebla�l� transferlerin yap�lmas�,

3- Ki�inin banka ve di�er y�k�ml�ler nezdindeki hesaplar�nda anormal bir art��n tespit edilmesi ve bu hesaplarda b�y�k miktarlarda at�l paralar�n tutulmas�,

4- M��terinin s�rekli i� yapt�� veya para g�nderdi�i adresler d��ndaki adres ve hesaplara, ��pheyi gerektirecek �ekilde �nemli �l��de para transfer etmesi,

5- K�t� bir �n� olan, belli bir i� kayna��, ticari ge�mi�i ve alt yap�s� olmayan bir kimse ad�na veya hesab�na b�y�k miktarlarda nakit hareketlerinin olmas� veya yurtd��ndan b�y�k miktarlarda nakit gelmesi,

6- Genelde bir hesap kullan�lmaks�z�n, yurtd��n-dan veya yurtd��na �nemli miktarlarda para transferi yap�lmas�, yeterli a��klama yap�lmadan, elektronik fon transferlerinin ger�ekle�tirilmesi ve bunlar�n nakit olarak �denmesinin istenmesi,

7- Ki�inin ayn� y�k�ml� nezdinde, al��lmad�k bir �ekilde birden fazla hesab�n�n olmas� ve bu hesaplar toplu olarak ele al�nd��nda b�y�k mebla�lara ula��lmas� veya ayn� hesapta toplanabilecek tutarlar�n par�alara b�l�nerek ayr� ayr� hesaplarda tutulmas� veyahut devaml� bilgi verme kapsam�na dahil olmamak amac�yla i�lem miktar�n�n, bildirimin yap�lmayaca�� tutara d��r�lmesi,

8- �ok say�da ki�inin, makul a��klama yapmadan ayn� hesaba �deme yapmas� veya bir�ok ayr� hesaptan ayn� hesaba transferin yap�lmas�,

9- Yurt i�inde bir bankayla �al��may� gerektirme-yecek kadar az ticari i�lem hacmi olanlar�n, yabanc� bankalara fon transferi i�in emanet hesap a�t�rmalar� veya sadece fon transfer etmek amac�yla a��lan hesaplara yat�r�lan nakdin k�sa s�re bekletilerek herhangi bir i�leme tabi tutulmaks�z�n ge�ici hesaplara aktar�lmas�,

10- ��letme faaliyetleriyle orant�s�z hesaplar�n olmas� ve bu hesaplar aras�nda transfer i�lemlerinin yap�lmas�, bu hesaplardan ticari saikle yap�lmad�� a��k�a belli olan i�lemlerin ger�ekle�tirilmesi, ki�iyle veya �irketle a��k�a ba�lant�s� olmayan ki�ilere mutat olmayan �ekillerde �demelerin yap�lmas�,

11- Y�ksek mebla�larda kredi veya bor� para al�nmas� ve bunun makul bir a��klamas� olmadan beklenmedik bir �ekilde k�sa s�rede geri �denerek kapat�lmas�,

12- Yurt d��nda bir hesap teminat g�sterilerek, yurt i�inde kredi al�nmas�, daha sonra bu kredi �denmeyerek borcu veren kurumun teminat g�sterilen hesaptaki paray� haciz ederek yurda getirme ko�ullar�n�n olu�mas�n�n sa�lanmas� veya yurt i�inde normal ko�ullarda al�nan bir kredinin geri �denmesinin yurt d��nda bulunan off-shore bankalardan yap�lan transferlerle kar��lanmas�,

13- Kredi talebinde, al�nacak olan kredinin nerede kullan�laca��na y�nelik ikna edici bilgilerin verilmemesi ve bu kredinin geri �denmesine dair net bilgilerin sunulamamas�,

14- Birbirine yak�n tutarda paran�n yine birbirine yak�n zamanda �lke d��na ��kmas� ve girmesi,

15- Menkul k�ymetler ve vadeli i�lemler piyasa-s�nda a��lan hesaplarda, i�lem yap�l�yormu� g�r�nt�s� vermek amac�yla birbirini kar��layacak tutarlarda ve bir ama� veya ola�an�st� bir durum olmad�� halde al�m-sat�m emirlerinin verilmesi,

16- Borsada i�lem yapmak �zere ayn� anda a��lan, s�rekli kar ve zarar sonucu veren i�lemlerin yap�ld�� iki veya daha fazla hesapta, benzer i�lemlerin yap�lmas� ve bu hesaplardan yararlanan ki�ilerin ayn� oldu�undan ��phelenilmesi veya bilinmesi,

17- Arac� kurum nezdinde a��lan hesaplardaki b�y�k boyutlu zarar�n, s�rekli bir ba�ka yat�r�mc�dan g�nderilen nakitle kapat�lmas� veya ba�ka hesaplardaki kar�n s�rekli ayn� yat�r�mc�ya aktar�lmas�,

18- Arac� kurumlar nezdinde nakit olarak �ok y�ksek miktarl� hesaplar�n a��lmas� ve �demenin hesap a��l�rken veya takas g�n�nde nakit olarak yap�lmas�,

19- Arac� kurumlar nezdinde i�lem miktar�n� ve hareketleri dikkat �ekici k�lmamak amac�yla, ayn� t�r i�lemlerin yap�ld�� ok say�da hesab�n a��lmas�.

Yukar�da say�lan ��pheli i�lem tipleri rehber mahiyetindedir. ��pheli i�lem ba�ka bir tarz veya mahiyette cereyan edebilir. Yukar�da say�lan tiplere uygun olmamakla birlikte i�lemin tarz ve mahiyeti A bendinde yap�lan tan�ma uygun ��phe uyand�r�yorsa bu i�lemde mutlaka ��pheli i�lem olarak de�erlendirilir.

��pheli i�lemler ile ��pheli i�lem olarak de�erlendirilecek di�er i�lemler Mali Su�lar� Ara�t�rma Kurulu Ba�kanl��na bildirilir.

��pheli i�lemlerin devaml� bilgi verme kapsam�nda bildirilmi� olmas�, ayr�ca ��pheli i�lem olarak bildirim zorunlulu�unu ortadan kald�rmaz.

C- Bildirim usul ve esaslar�

1- Bildirimde bulunmadan �nce yap�lacak i�lemler

Y�k�ml�ler, ��pheli i�lemle kar��la�t�klar�nda, gerekli kimlik tespitlerini yapt�ktan sonra, ��pheli i�lem hakk�nda gerekiyorsa yetki ve imkanlar� �l��s�nde ara�t�rmalar yaparak edinilen bilgi ve bulgular� g�z �n�ne al�p, EK:1'de g�sterilen ��pheli ��lem Bildirim Formunu (��BF) doldurarak Ba�kanl��a g�nderirler. Bildirimde bulunulan i�lemle ilgili olarak daha sonra yeni bilgi ve bulgular elde edilirse, bildirim formu tekrar doldurulup, daha �nce yap�lan bildirime ek oldu�u belirtilerek Ba�kanl��a g�nderilir.

2 - Bildirim formunun doldurulmas� ve imzalanmas�

Y�k�ml�ler, kar��la�t�klar� ��pheli i�lemleri, herhangi bir parasal s�n�r g�zetmeksizin ��pheli ��lem Bildirim Formuyla bildirirler. ��BF'nin A,B,C, ve D b�l�mleriyle ilgili bilgilerden tespit edilebilenler yaz�ld�ktan sonra, tespit olunan ��pheli i�lem E b�l�m�nde 1'den 19'a kadar say�lan se�eneklerden hangisine uygun d��yorsa o se�ene�in �n�ndeki bo� karenin i�ine (x) i�areti konularak g�sterilir. ��pheli i�lem, say�lan tiplere uymuyorsa, 20 nci s�rada say�lan �Di�er Haller� se�ene�i i�aretlenerek, muttali olunan ��pheli i�lem bu se�ene�in �n�ne yaz�l�r.

Y�k�ml�lerce, ��BF'de istenen bilgiler haricinde ba�ka bilgiler de verilmek istenirse, bu bilgiler herhangi bir �ekle tabi olmaks�z�n istenilen bi�imde yaz�larak bu forma eklenip g�nderilebilir.

��BF'nin doldurulmas� bittikten sonra, form i�lemi yapan g�revli ile birlikte, bu i�lemin sonu�land�r�lmas� konusunda imza yetkisine sahip bir ki�i taraf�ndan imzalan�r. Banka ve �zel finans kurumlar�nda ikinci imza, �ube m�d�r� d�zeyindeki g�revlilerce at�l�r.

��pheli i�lemi bildiren y�k�ml� veya y�k�ml�n�n i�lemi fiilen yapan ve y�neten mensuplar� veya bunlar�n kanuni temsilcileri, bildirimle ilgili olarak ��pheli i�leme taraf olanlara hi�bir �ekilde bilgi veremezler.

3 - ��pheli i�lemlerin bildirim s�resi

��pheli i�lemler, i�lemin tespit edildi�i tarihten itibaren en ge� on g�n i�inde Ba�kanl��a bildirilir. Ancak gecikmesinde sak�nca g�r�len hallerde ��pheli i�lem ve i�leme taraf olanlar derhal Ba�kanl��n yan� s�ra yetkili ve g�revli Cumhuriyet savc�l��na da bildirilir.

4 - ��pheli i�lemlerin bildirilece�i yer

Y�k�ml�ler, d�zenledikleri ��pheli ��lem Bildirim Formu�nu belirtilen s�re i�inde, Maliye Bakanl��, Mali Su�lar� Ara�t�rma Kurulu Ba�kanl�� - Atat�rk Bulvar� No:225 06680 Kavakl�dere / ANKARA adresine veya Ba�kanl��n (0 312) 428 15 60 nolu faks�na g�nderirler. Ancak, faksla g�nderilip g�nderilmedi�ine bak�lmaks�z�n ��BF'nin asl� taahh�tl� postayla ya da elden Ba�kanl��a intikal ettirilir.

D - Sorumlular ve m�eyyideler

Bu Tebli�de belirlenen esaslar �er�evesinde ��pheli i�lemleri s�resinde veya usul�ne uygun olarak bildirmeyen y�k�ml�ler 4208 say�l� Kanunun 12'nci maddesine g�re alt� aydan bir seneye kadar hapis ve on iki milyon liradan y�zyirmi milyon liraya kadar a��r para cezas� ile cezaland�r�l�r.

Tebli� olunur.

Merhaba,

Yard�m�n�za ihtiyac�m var. 3-4 g�n �nce vergi dairesinden evimize bir belge geldi. 2015 y�l�nda anneme alman h�k�meti taraf�ndan 30000 euro g�nderilmi�. Vergi daireside bu paran�n ne ama�la geldi�ini sorguluyor. Fakat ��yle bir durum var bizim bu paradan haberimiz yok. Nereye geldi bilmiyoruz. Bir devlet bankas�na sorduk b�yle bir para yok. Hesaplarda dahi yok. Vergi dairesine biz bu paray� bilmiyoruz �ekmedik dedik. Nerde bu para diye sorduk. Kendileride ne oldu�unu bilmiyoruz ama TC numaras�na bu para g�nderilmi�. Kayna��n� g�rebiliyoruz oda Alman H�k�meti dediler. K�saca olmayan ve haberimiz olmayan bir para s�z konusu ve bu para nerede bilmiyoruz. Devlet bankalar�ndan birinde olan bir m�d�r bize bunu bireysel olarak sorgulayamazs�n�z. Madem vergi dairesi bu paran�n hesab�n� soruyor. Bankalar�n GM lerine yaz� yazs�nlar dedi. Bunu vergi dairesine s�yledim. He evet dediler. :) O kadar sa�ma bir durum ki anlatamam? Biz ne yapaca��z? Olay� nas�l ��zece�iz bilmiyorum. Anlayan bilen birileri yol g�sterirse memnun olurum. Anneme bu para alman h�k�meti g�ndermi�se neden yollad�? Bu para var diyelim nerede? K�saca durum arap sa��. Te�ekk�rler.

Yurtd��ndan yatan para