ATATÜRK ORMANÇİFTLİĞİ MÜDÜRLÜĞÜ
                               BÜTÇE YÖNETMELİĞİ
    Bakanlar Kurulu Kararının Tarihi  : 8/12/1999  No: 13847
    Dayandığı Kanunun Tarihi          : 24/3/1950  No: 5659
    Yayımlandığı R.Gazetenin Tarihi   : 19/1/2000  No: 23938
    Yayımlandığı Düsturun Tertibi     : 5          Cild: 39  S:
                                BİRİNCİ KISIM
                                Genel Hükümler
                                BİRİNCİ BÖLÜM
                           Amaç, Kapsam ve Tanımlar
    Amaç

    Madde 1 - Bu Yönetmeliğin amacı, A.O.Ç. merkez ve ünite bütçelerinin kalkın-
ma planı ve yıllık program hedeflerine uygun olarak hazırlanması ve uygulanma-
sında izlenecek usul ve esasları tespit etmektir.
    Kapsam

    Madde 2 - Bu Yönetmelik, merkez ve ünitelerin teklif edecekleri bütçelerin
hazırlanması ve ilgili mercilerin onayına sunulması ile ilgili hususları kapsar.
    Dayanak

    Madde 3 - Bu Yönetmelik; 5659 sayılı Atatürk Orman Çiftliği Müdürlüğü Kuru-
luş Kanunu`nun 5 ve 7 nci maddelerine istinaden düzenlenmiştir.
    Tanımlar

    Madde 4 - Yönetmelikte geçen;
           A.O.Ç.    : Atatürk Orman Çiftliği Müdürlüğünü,
           Merkez    : A.O.Ç. Müdürlüğünün Genel İdare Bölümünü,
           Ünite     : A.O.Ç. Müdürlüğünün esas ve yardımcı üretim birimlerini,
    ifade eder.
                                     İKİNCİ BÖLÜM
                            İşletme Bütçesinin Hazırlanması
    Bütçe

    Madde 5 - Kuruluşun işletme bütçesi, A.O.Ç.`nin merkez ve ünite bütçelerini
kapsar. İşletme bütçesi, "Rapor" ve" Program" bölümü olmak üzere iki bölümden
oluşur. Rapor Bölümü, işletme bütçesi üzerinde yapılan tahlilleri, görüşleri,
hedef ve tedbirleri; Program Bölümü ise satış, alım, üretim, finansman, yatırım,
personel kadroları, işgücü ve harcama programlarından meydana gelir.
    İşletme bütçesinin hazırlanması

    Madde 6 - A.O.Ç. işletme bütçesi hazırlanırken aşağıdaki hususlar dikkate
alınır.
    a) Kalkınma planı veyıllık genel yatırım ve finansman programlarında yer
alan teklif ve hedefler,
    b) İçinde bulunan yılın ilk altı aylık fiili sonuçları ile bütçe yılı
içindeki fiyat artışları,
    c) Mal ve hizmet üretiminde üretimi arttırmanın yanısıra fayda, hizmet ve
maliyet ilişkisi.
     A.O.Ç. İşletme bütçesi; satış, üretim alım, finansman, yatırım, per-
sonel kadroları, işgücü, harcama fonksiyonel programları hazırlamakla gö-
revli üniteler tarafından görüşleri ekinde teklif edilir. Bütçenin çıkarıl-
ması ve uygulamaya konulması Yönetim Kurulu`nun yetkisindedir.
     Görev

     Madde 7- İşletme bütçesi merkezde A.O.Ç.Müdür Yardımcısı başkanlığında;
Muhasebe ve Mali İşler Müdürü, Ticaret Müdürü ve Personel Müdüründen oluşan
bir komisyon tarafından hazırlanır. Ünitelerin bütçeleri İşletme Müdürü`nün
başkanlığında oluşturulacak komisyon tarafından hazırlanır. Bu bütçelere
A.O.Ç.Müdürlüğü Yönetim Kurulu`nca son şekli verilir.
     İşletme bütçesinin yürürlüğe girmesi

     Madde 8-A.O.Ç.Yönetim Kurulunca kabul edilen işletme bütçesi Maliye
Bakanlığı`nın olumlu görüşü üzerine Tarım ve Köyişleri Bakanlığınca onayla-
narak yürürlüğe konulur. Onaylanan işletme bütçesinin bir sureti Başbakanlık
Yüksek Denetleme Kuruluna gönderilir.
     Bütçe genel talimatı

     Madde 9-A.O.Ç.Müdürlüğü, her yıl işletme bütçelerinin kapsamı, hazırlama
şekli ile programının hazırlanmasında açıklık, doğruluk, karşılaştırmayı
mümkün kılma, tasarruf ve iş verimini arttırma prensiplerinin gözönünde bu-
lundurulmasını içeren bir talimatı Ağustos ayı içerisinde ünitelere gönderir.
Üniteler, bütçe tekliflerini A.O.Ç. Müdürlüğüne Eylül ayı sonuna kadar ve-
rirler.
     Dönemi

     Madde 10-İşletme bütçeleri takvim yılına göre hazırlanır. Kalkınma
planı ve programlarda öngörülen hedeflere uygun olarak daha uzun zaman
birimleri için de işletme bütçesi hazırlanabilir.
     Revize bütçeler

     Madde 11-Kesinleşen işletme bütçesinin fonksiyonel programları ile
fiili durumun aşırı farklılıklar gösterdiği tespit edildiğinde, bütçenin
ilk hazırlanışındaki usul ve esaslara göre revize bütçe hazırlanır.
                              İKİNCİ KISIM
                   İşletme Bütçesinin Hazırlanışı ile İlgili
                        Esaslar Fonksiyonel Programlar
                              BİRİNCİ BÖLÜM
                              Satış Programı
     Satış programı ve hazırlanması

     Madde 12-Satış programı, işletme bütçe döneminde üretici, yetiştirici
ve diğer alıcılara yapılması muhtemel şartların, çeşitli mal ve hizmet
üretimleri için ayrı ayrı olmak üzere, miktar ve değerini tahmin eden ve
yapılan bu tahminlerin işletme bütçesi hesaplamalarında kullanılabilecek
nitelikteki bilgileri içeren programdır.
     Satış programları hazırlanırken ziraat sanatları, bitkisel ve hayvansal
üretimle ilgili hizmet ünitelerinin kapasiteleri dikkate alınır. Satışında
zorluk çekilmeyen ürünler ve hizmetler için programlanan satış miktarı,
ünitelerin ekonomik üretim kapasitelerinden düşük olamaz. Piyasası sınırlı
olan ürünler ve hizmetler için ise satılabilir miktar belirlenir. Kapasite
ne olursa olsun üretim programının bu miktarı aşmamasına dikkat edilir.
Hurda ve ihtiyaç fazlası olup, kullanılma imkanı bulunmayan malzemelerin
satışlarının en kısa zamanda yapılması için program hazırlanır ve uygulanır.
                               İKİNCİ BÖLÜM
                               Alım Programı
     Alım programı ve hazırlanması

     Madde 13-Alım programı, ünitelerin bütçe döneminde işletme faaliyetleri
ve yatırım programının gerçekleştirilebilmesi için luzumlu ihtiyaçların mik-
tar, bedel ve kalite olarak tahminini içeren bir programdır.
     Alım programı hazırlanırken aşağıdaki hususlar dikkate alınır:
     a)Satış ve stok programına göre hazırlanan üretim programının gerçekleş-
tirilebilmesi için gerekli ilk madde, malzeme, makine ve teçhizat ile hizmet
miktarları ve son üç yılın ortalamaları,
     b)Yatırımlar için gerekecek malzeme miktarı,
     c)Bütçe dönemine devredecek stok miktarları ile müteakip yıla devretmesi
gereken azami stok miktarları,
     d)Ana kalemlerin miktar ve bedel olarak tespiti ile diğer kalemlerin
bedel olarak tespiti, alım ödenekleri ve bunun hesap planındaki gruplara
göre tasnifi,
     e)Cari fiyatların programın hazırlandığı dönemdeki fiyat artışları ile
orantılanması suretiyle tespit edilen birim fiyatlar,
     f)Alımların "Satınalma-Satma, Yapma-Yaptırma, Kiralama ve Kiraya Verme
İşlerine Ait Yönetmelik" de belirtilen usul ve esaslara göre yapılması,
     g)Mali imkanlar,ihtiyaçların toplu olarak alınmasının avantajı, piyasa
şartları ve tedarik süreleri.
                                ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
                              Üretim Programı
     Üretim programı ve hazırlanması

     Madde 14-Üretim programı, ziraat sanatları, bitkisel, hayvansal üretim
üniteleri ile hizmet üniteleri için ayrı ayrı planlanmış satışları karşılaya-
bilmek amacıyla bütçe döneminde üretilecek mal ve hizmet miktarlarının tahminini
gösterir programdır.
     Üretim programı hazırlanırken aşağıdaki hususlar dikkate alınır:
     a)İnsan gücü, malzeme, iklim ve bölge şartları, ekonomik etkenler,
     b)Mal ve hizmet taleplerinin nerede ve ne zaman karşılanacağı, Müdürlüğün
halen aktif durumda olan ve program döneminde hizmete girebilecek üretim birim-
leri ile ne kadar üretim yapılabileceği,
     c)Tespit edilen talep ile üretim mukayesesi, satış, üretim ve stok
politikalarına uygun tedbirler.
                                DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
                              Finansman Programı
    Finansman programı ve hazırlanması

    Madde 15 - Finansman programı, bütçe döneminde uygulamaya konulacak plan
ve programların gerektireceği harcama ve hasılatlar ile harcamaların hasılat-
lardan fazla olması halinde farkın nereden ve nasıl karşılanacağını, hasılat-
ların harcamalardan fazla olması durumunda, bu hasılatın nereye, ne zaman ve ne
kadar yatırılacağının tahminini gösteren programdır.
    Finansman programının amacı, planlanmış yatırım ve diğer işletme faaliyet-
lerini yürütebilmek için gerekli kaynağı hazır bulundurma, belirli süreler
içinde nakit artış ve azalışlarını göstermek, bütçe dönemindeki işletme faali-
yetlerinde kullanılabilir nakit ile satışlar, yatırımlar ve borçlar arasındaki
nakdi koordinasyonu sağlamak, ödeme imkanlarının hangi kaynaklardan nasıl sağ-
lanacağını göstermek ve kredi programını en uygun bir şekilde plana bağlamaktır.
    İlgili mercilerce düzenlenen örnek tablolar usulüne göre hazırlanır. Finans-
man programının dönemi bir yıldır. İşletme bütçesi veya yatırım programlarına
paralel olarak uzun dönemli finansman programı da hazırlanabilir.
                                     BEŞİNCİ BÖLÜM
                                    Yatırım Programı
    Yatırım programı ve hazırlanması

    Madde 16 - Yatırım programı, arazi, bina, ulaştırma araçları, makine,
teçhizat ve diğer üretim araçları gibi maddi duran varlıklar ile maddi olmayan
duran varlıklardan her biri için belirli bir dönemde yapılacak proje harcama-
larını ve bunlar için ayrılmış olan ödeneklerin tahminini ayrıntılı bir biçimde
gösteren programdır.
    Yatırımlar, küçük tamamlama ile idame ve yenileme yatırımları olarak hazır-
lanır. Kısa süreli yatırım programları bir yıllık bütçe dönemini, uzun süreli
yatırım programları 2 - 5 yıllık dönemleri kapsayacak şekilde düzenlenir.
    Küçük tamamlama yatırımları, A.O.Ç. Müdürlüğü`nün kendi kaynaklarından
finanse edilmek ve proje maliyeti, yıllık yatırım ve finansman programlarında
belirlenen sınırı aşmamak kaydıyla, Yönetim Kurulunun teklifi ve Tarım ve
Köyişleri Bakanlığı`nın onayı ile yapılır.
    İdame ve yenileme yatırımları, Yönetim Kurulu`nun kararı ile yapılır. Durum
gerekçeleri ile birlikte kararı izleyen 15 gün içinde Tarım ve Köyişleri Bakan-
lığı`na, Devlet Planlama Teşkilatı`na ve Başbakanlık Yüksek Denetleme Kurulu`na
bildirilir.
                           ALTINCI BÖLÜM
                      Personel Kadroları ve İş Gücü
                               Programı
     İş gücü programı ve hazırlanması

     Madde 17-İş gücü programı, bütçelenmiş faaliyetlerin gerçekleştirilebil-
mesi için gerekli olan personel ve iş gücü ihtiyacının tahminini gösterir
programdır.
     Personel kadroları ve iş gücü programı yapılırken aşağıdaki hususlar
dikkate alınır:
     a)Mevcut personelin vasıfları,
     b)Norm kadro esasları,
     c)Kalifiye eleman ihtiyacı,
     d)Toplu sözleşme esasları.
                               YEDİNCİ BÖLÜM
                               Harcama Programı
     Harcama programı ve hazırlanması

     Madde 18-Harcama programı, satış, alım, üretim, finansman, yatırım,
personel-iş gücü programlarının uygulanması için gerekli olacak harcamaların
tahminini gösteren programdır.
     Bütçe dönemindeki üretim ve diğer harcamaların tespitinde;
     a)Cari yıl Haziran sonu mizanındaki gerçekleşmiş miktar ve değerler,
     b)Bütçe dönemi için muhtemel giderler ve giyet artışları,
     c)Fiilen sipariş ve bağlantıları yapılmış olan ham madde ve yardımcı
maddelerin miktar ve değerleri,
     dikkate alınır ve elde edilecek tahmini maliyetlere göre harcama programı
hazırlanır.
     Harcama programına aşağıdaki giderler kayıt edilir:
     a)İlk madde ve malzeme giderleri,
     b)İşçi ücret ve giderleri,
     c)Memur ücret ve giderleri,
     d)Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmet giderleri
     e)Vergi, resim ve harçlar,
     f)Amortisman ve tükenme payları,
     g)Benzeri diğer giderler.
     Bu giderler, mal ve hizmet üretimlerine göre ilgili olan her üretim ve
diğer masraf yerleri için belirlenerek harcama programına kayıt edilir. Kayde-
dilen giderler; esas üretim masraf yerleri, yardımcı mal ve hizmet masraf yer-
leri ile yönetim, pazarlama, satış ve dağıtım masraf yerlerinin, direkt ve
endirekt gider unsurlarının toplamından ibarettir.
                            ÜÇÜNCÜ KISIM
                         Ödenekler ve Aktarmalar
                            BİRİNCİ BÖLÜM
                    Ödenekler, Ek Ödenek ve Ödenek Aktarmaları
     Ödenekler

     Madde 19-İşletme bütçesi ile tespit edilmiş ödenekler. limitleri dahilin-
de kullanılması için devamlı kontrol altında tutulur. Birimler, kendilerini
ilgilendiren harcamalarda bulunmadan önce alım ve harcama programlarında öde-
neğin bulunup bulunmadığını Muhasebe ve Mali İşler Müdürlüğünden sorarlar ve
hiçbir şekilde ödeneksiz sarfiyat yapamazlar.
     Ek ödenekler

     Madde 20-Bütçedeki limitler dışında ek ödeneğe ihtiyaç duyulduğunda,
gerekçeli ek ödenek teklifleri Muhasebe ve Mali İşler Müdürlüğüne yapılır.
Muhasebe ve Mali İşler Müdürlüğü ek ödenek tekliflerini gerekçeli olarak Mü-
dürlük Makamı`na takdim eder. Müdürlük Makamı`nın uygun görüşü sonucu; üni-
telere ait ek ödenek  teklifleri Yönetim Kurulu kararı ile, genel idare gider-
leriyle ilgili ek ödenek teklifleri ise, Yönetim Kurulunun teklifi, Tarım ve
Köyişleri Bakanlığı`nın olumlu görüşü ve Maliye Bakanlığı`nın onayı ile
kesinlik kazanır.
     Yukarıda belirtilen işlemler tamamlanmadıkça bir ödeme bulunulamaz ve
ödeme yetkisi verilemez.
     Ödenek aktarmaları

     Madde 21-Gider hesapları arasında yapılacak aktarmalar hakkındaki tek-
lifler Muhasebe ve Mali İşler Müdürlüğüne yapılır. Muhasebe ve Mali İşler
Müdürlüğü bir hesap grubu içinde yer alan gider hesapları arasındaki aktar-
maları Müdürlük Makamı`nın onayı ile hesap grupları arasındaki aktarmaları
ise Yönetim Kurulu Kararı ile gerçekleştirir.
                                 İKİNCİ BÖLÜM
                           Ödeneklerin İzlenmesi ve Sorumluluk
     Ödeneklerin izlenmesi

     Madde 22-Muhasebe ve Mali İşler Müdürü, sarfiyatı sürekli kontrol ederek
ödenek tecavüzlerinin meydana gelmesini önleyici tedbirler alır.
     Sorumluluk

     Madde 23-Muhasebe ve Mali İşler Müdürü, ödenek tecavüzlerinden re`sen
sorumludur.
                           DÖRDÜNCÜ KISIM
                            Son Hükümler
     Yürürlük

     Madde 24-Bu Yönetmelik yayımı tarihinde yürürlüğe girer
     Yürütme

     Madde 25-Bu Yönetmelik hükümlerini  Maliye Bakanı ile Tarım ve Köyişleri
Bakanı yürütür.

Tüm Mevzuat