Printable View
Saygılarımı sunarım
Vergi daireleri 2004-2008 yılları arasında verilen Ba Formlarını tarayarak KOD' da olan firmaların ilgili dönemlerin içinden çıkarılarak düzeltme verilmesi istenmektedir.
Firma kodda olmasına rağmen Gerçekten mal almış, ödemesini de yaptığımız alışlarımızın çıkarılması istenmektedir.
Sizce ne yapmamız gerekir.?
Yazıyı gönderen denetmen felan değil, vergi daireleri.
Teşekkürler
BA formu nedir bilemiyorum. En azından bu konuda bilgisi olmayanlar için konuyu biraz daha tanımlar mısınız?
ba formu mükellefler bu form ile her ay 8000 tl üstü alım yaptıkları firmaları maliyeye bu form ile bildiriyor
a firmasından 10.500 tl
b firmasından 57.000 tl gibi
maliye bu formda bildirilen firmalar arasında
sakıncalı mükellefler bulursa (koda girmiş)
hemen bu firmalardan aldığın faturaları kayıtlardan çıkar ve kdv lerini öde diyor
ama alımlarımız gerçek
sırf biz alım yaptıktan sonra veya önce ayrıca sahte fatura kesmiş diye
sizin aldığınızda sahtedir mantığıyla yapıyor
BA formu ve KOD hakkındaki bilgilendirmeniz için teşekkür ediyoruz. Ancak bildiğim kadarıyla 8000 TL.nin üzerindeki ticari alışverişlerde ödemeyi bankadan gönderme zorunluluğu var.
Sizin bahsettiğiniz naylon fatura olaylarında malesef işlemleri gerçek olan mükellefleri de incelemeye alıyorlar. Fatura ve ödeme belgelerinizi ibraz edebiliyorsanız şirket hakkında olumsuz bir işlem ve tarhiyat yapılacağını sanmıyorum.
Teşekkürler kolay gelsin
Bize hiçbir yazı gelmeden bazı aylar için ceza kesilmiş. Ceza kesilmeyen aylarla ilgili olarak
ba bs verildiğinde ne tür bir yaptırım çıkıyor?Hiç vermemek mi doğru olur yoksa verilmeyen ayları gecikmelide olsa vermekmi?
Her iki durumda hangi cezai yaptırımlar sözkonusu?
Alıntı:
ibrahim0062 rumuzlu üyeden alıntı
2010 yılı için ba bs forlarının verilmemesi 1,000tl ceza gerektiyordur.. Kanuni Süresini geçirseniz bile Ba Bs formmlarını verin. yoksa ceza yanında ayrıca defterininiz inceleme konusu yaparlar.
Bunlar aslında sizleri değil muhasebecilerinizi ilgilendiren konular.
Gelirler dairesi naylon fatura ve kDV kaçağını önlemek için 8.000TL üzeri faturalarda ( ki burada en dikkat edilmesi gereken husus tek seferde olması gerekmiyor aynı şirkete bir ay içinde kestiğiniz fatura toplamıda 8000tl yi geçerse de) muhasebeciniz ilgili vergi dairesine beyanname ile birlikte bu BA formunuda veriyor. Vergi dairesi şüphelenirse karşı tarafın beyannamesine bakıyor orada da aynı form varsa sorun yok yoksa inceleme yapabiliyor.
Ödemeler konusundaysa sayın adminin dedikleri doğrudur. Ancak bunun BA formuyla ilgisi yoktur. Oda ayrı bir ceza konusu olarak karşınıza çıkabilir.
Alıntı:
Tangör Evren rumuzlu üyeden alıntı
Muhasecileri ilgilendiren konu degildir bu direkt mükellefin kendsini ilgilendirir.. ceza muhasebeciye kesilmez. eğer alışlar doğru ve alış bedelini bankaya yatırmış ise neden boşu boşuna gelir yazılsın ve o fatura çıkartılsın gelir matrahı düzeltilsin.
Sayın alperen_2;
Vergi dairesi ile mükellef arasında ki hiç bir şeyi zaten muhasebeciler üstlenmezler. Direk vergi dairesi ile mükellef karşı karşıya kalır. ( Bu ülkede) Ben olması gerekeni yazdım.
''
Ba Bs Formlarının Düzenlenmesi
2005 yılında kayıt dışı ekonomi ile daha etkin bir şekilde mücadele etmek için Gelir İdaresi Başkanlığının kurulmasından sonra elektronik altyapıya çok önem verilmiş, verilerin toplanması ve analizine yönelik birtakım uygulamalar geliştirilmiştir.
Bu uygulamalardan biri de, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 148, 149 ve Mükerrer 257 nci maddelerinin verdiği yetkiye dayanılarak çıkarılan ve bilanço esasına göre defter tutan mükelleflerin belirli bir haddi aşan mal ve hizmet alımlarını "Mal ve Hizmet Alımlarına İlişkin Bildirim Formu (Form Ba)" ile; mal ve hizmet satışlarını ise "Mal ve Hizmet Satışlarına İlişkin Bildirim Formu (Form Bs)" ile bildirmeleri hususunda yükümlülük getiren 362 Sıra No'lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğidir.
362 Sıra No’lu VUK Genel Tebliği ile takvim yılı itibariyle düzenlenmesi gereken Ba ve Bs bildirim formlarının daha sonra yayımlanan 381 Sıra No’lu VUK Genel Tebliği ile 2008 yılı ve müteakip yıllarda aylık dönemler halinde verilmesi zorunlu hale getirilmiştir.
Ba ve Bs bildirim formlarının aylık dönemler itibariyle verilmesinin zorunlu hale getirilmesi mükellefler açısından büyük önem arzetmektedir. Biz de bu yazımızda mükelleflerin ve meslek mensublarının bu formları verirken herhangi bir müeyyide ile karşılaşmamaları için dikkat etmeleri gereken hususlara değineceğiz.
- Mükellefler bildirim formlarını aylık dönemler halinde düzenleyerek, izleyen ayın 5’inci gününden itibaren bir sonraki ayın 5’inci günü akşamına kadar vermekle yükümlüdürler. Örneğin; bir mükellef 2008 yılı Haziran ayına ait Ba-Bs bildirimlerini 05 Temmuz 2008 gününden itibaren 05 Ağustos 2008 tarihi akşamına kadar verebilecektir. Ayrıca özel hesap dönemine tabi olan mükelleflerin de, Ba ve Bs bildirim formlarını tabi oldukları özel hesap dönemi itibariyle değil, aylık dönemler halinde düzenlemeleri gerekmektedir.
- Mükelleflerin mal ve/veya hizmet alımları ile mal ve/veya hizmet satışlarına uygulanacak had 8000 TL olarak belirlenmiştir. Buna göre bir kişi veya kurumdan KDV hariç 8000 TL ve üzerindeki mal ve/veya hizmet alımları Ba formu ile; mal ve/veya hizmet satışları ise Bs formu ile bildirilecektir. Limitin altında kalan alış ve satış bedelleri toplamı ile yazarkasa kullanılmak suretiyle yapılan satışların toplamı KDV hariç tutarlar olarak "Diğer Mal ve Hizmet Bedeli Toplamı" (Tablo III) bölümüne yazılacaktır. Bildirim verme yükümlülüğünde olan, ancak tüm alış ve satışları belirlenen hadlerin altında kalan mükelleflerin, sözkonusu formları "Diğer Mal ve Hizmet Bedeli Toplamı" alanlarını doldurularak vermeleri gerekir.
- Bilanço esasına göre defter tutan ve beyannamesini elektronik ortamda vermek zorunda olan mükellefler, Ba ve Bs bildirim formlarını da elektronik ortamda vermek zorundadırlar.
- Bildirimler Türk Lirası (TL) olarak doldurulacak ve 1 TL’nin altında kalan tutarlar dikkate alınmayacaktır. Diğer bir ifade ile kuruş bilgileri ihmal edilecek ve bildirimlerde kesinlikle gösterilmeyecektir.
- Bildirim formlarına belirlenen haddi aşan ithalat ve ihracat işlemleri de yazılacaktır. Ba bildirim formunun doldurulmasında, Türkiye'de mükellef olmayanlardan yapılan alımlar için satıcının vergi kimlik numarası "1111111111" olarak kodlanacaktır. Bs bildirim formunun doldurulmasında ise, Türkiye'de mükellef olmayanlara yapılan satışlar için alıcının vergi kimlik numarası "2222222222" olarak kodlanacaktır.
- Mükellefler, elektronik ortamda verdikleri bildirim formlarını onayladıktan veya kağıt ortamında bildirimde bulunduktan sonra, verdikleri bildirim formunda hata yaptıklarını belirlemeleri halinde düzeltme yapabilirler. Ancak, düzeltme bildirimi süresinden sonra verilmiş ise, 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 355’inci maddesi hükmü uyarınca özel usulsüzlük cezası kesilecektir. (Örneğin; bir mükellefin Ocak ayı Ba-Bs formlarını Şubatın 5'inden Martın 5'ine kadar vermesi gerekmektedir. 5 Şubat ile 5 Mart arasında yapılacak düzeltmelerde herhangi bir ceza uygulanmayacaktır. Ancak 5 Marttan sonra Ocak dönemi için verilecek düzeltme bildirimleri için özel usulsüzlük cezası kesilecektir.)
- Düzeltme işleminde ilk bildirim formu tamamen iptal edilmekte ve ikinci defa verilen bildirim formu geçerli kabul edilmektedir. Bu sebeple, düzeltme yapması gereken mükelleflerin, yeni bildirim formunu, daha önce bildirimde bulunulmamış gibi tüm alım-satım bilgilerini içerecek şekilde doldurmaları gerekmektedir.
- İşini bırakan (terk eden) mükellefler bildirim formlarını işin bırakıldığı tarihi izleyen ayın son günü akşamına kadar vermek zorundadırlar.
- Tasfiyesi devam eden mükellefler bildirimlerini, tasfiye süresince aylık dönemler halinde vereceklerdir. Tasfiye sonunda ise bildirimler, tasfiyenin sonuçlandığı tarihten itibaren otuz gün içinde tasfiye memuru veya 3568 sayılı Kanuna istinaden yetki almış meslek mensupları tarafından verilecektir.
- Birden fazla şubesi bulunan mükellefler bildirim formlarını şube bazında değil, şube bilgilerini birleştirmek suretiyle merkezden tek bir form halinde vereceklerdir.
- Bir kişi veya kurumdan yapılmış olan ve belirlenen haddi aşan alımlar, Ba bildirim formu ile bildirilecek; bu alımların bir kısmı daha sonra iade edilmişse, bu iadeler -belirlenen haddin üzerinde olması halinde- Bs bildirim formunda satış olarak gösterilecektir. Aynı şekilde, bir kişi veya kuruma yapılmış olan ve belirlenen haddi aşan satışlar, Bs bildirim formu ile bildirecek; bu satışların bir kısmı daha sonra iade alınmışsa, bu iadeler -belirlenen haddin üzerinde olması halinde- Ba bildirim formunda alım olarak gösterilecektir.
- Herhangi bir mal ve hizmet alımına bağlı olarak, ödemenin gecikmesi suretiyle ortaya çıkan ve fatura düzenlenmek suretiyle alıcıya yansıtılan kur farkı gelirleri/giderleri de bildirimlere dahil edilecektir.
- Bildirim formlarını düzenlerken özel tüketim vergisi ayrıştırılmayacak, alım ve satımlar özel tüketim vergisi dahil tutarlarıyla gösterilecektir.
- Mükellefler, müstahsil makbuzu düzenlemek suretiyle yapmış oldukları alımlarını Form Ba ile bildirmek zorundadırlar. Müstahsil makbuzu ile yapılan alımlar, gelir vergisi tevkifatı yapılmadan önceki brüt tutarları ile bildirilecektir.
- Kurumlar vergisinden muaf olanlar Ba ve Bs bildiriminde bulunmayacaklardır.
- Elektrik, su, doğalgaz gibi bir hizmet tesliminin bildirim uygulaması bakımından diğer mal ve hizmet teslimlerinden farkı bulunmamaktadır. Belirtilen hadlerin aşılması halinde durumuna göre Ba veya Bs bildirim formları ile bildirilecektir.
- Bildirim formlarını elektronik ortamda veya kağıt ortamında belirlenen süre içinde vermeyen, eksik veya yanıltıcı bildirimde bulunan mükellefler hakkında 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 355’inci maddesi hükmü uyarınca işlem yapılacaktır.
Katma değer vergisi beyanlarının otokontrolüne imkan tanıyacak olan Ba-Bs formları ile mükelleflerin mal alım satımları ile KDV beyanları çapraz kontrole tabi tutulacaktır.
Buna göre yapılacak çapraz kontrollerde kayıt dışı bırakılan ve kayıtlara alınmayan alış ve satışlar ile sahte belge düzenleyen ve kullananların tespiti çok kolay bir şekilde olacaktır.
Bu nedenle mükelleflerimizin Ba-Bs formlarını düzenlerken bu hususları göz önünde bulundurmaları kendi yararlarına olacak ve ileri bir tarihte herhangi bir cezai müeyyide ile karşılaşmak zorunda kalmayacaklardır.
Mükelleflerin bildirim süresi içerisinde yaptığı düzeltmeler için herhangi bir cezai müeyyide bulunmamaktadır. Ancak bildirim süresinden sonra verilen düzeltme formları nedeniyle mükellefler 213 sayılı VUK'nun mükerrer 355. maddesine göre özel usulsüzlük cezası ile karşılaşacaklardır. Ba ve Bs bildirim formlarının verilmesinde bu konunun gözardı edilmemesi önem arz etmektedir. ''
Olarak düzenlenmiş olan bu sistemde zaten görüldüğü gibi muhasebeciler yoktur!!! KDV beyanında da yoktur diğer beyanlarda da.... Vergi daireleri ile mükellef arasında düzenlenmesi gereken yasal belgeleri zamanında düzenlemeyecekse muhasebecinin işi nedir ?
biz zamanında gönderiyoruz.. demek istedigim, biliyormusun bilmiyorum ama ba bs formlarınnın zamanında verilmiş olsa bile sonradan düzeltme olarak gönderilmesi yine cezaya muhatap kalıyor mükellef burda muhasebecinin bir suçu ve günahı yokken ceza kesiyorlar ve cezaları çok ağır. vergi dairesinin şuan çalıştığı sistem KOD sistemidir. ve bunda gerekli düzeltmeler yapılması isteniyor.. faturanın hayalı oldugunu söylüyorlar... doğruluk payı olmuş olabilir. ama ben almışım parasını banka havası olarak göndermişim bu faturanın sahte olması düşüncesiyle hep ba bs den cezalı duruma düşecem hemde Geriye dönük Geçi beyannamemi ve Kdv beyannamemi degiştirmek zorunda kalacam.. Kod sistemiyle kendilerine yazı gelenlere Allah kolaylık versin.....
Vergi dairesi, şu an size ön denetim yapıyor. Demek istediğ şu aslında "Bak biz bu faturaları tespit ettik. Gel kendi rızanla çıkar bu faturaları."Alıntı:
alperen_2 rumuzlu üyeden alıntı
Vergi Dairesinin yapmış olduğu bu işleme uyup uymama sizin teciğiniz. Kabul etmez iseniz vergi dairesi sizin beyanlarınızı re'sen düzeltemez. Bunun için ancak Vergi Dairesi müdürünün sizin hakkında rapor düzenlemesi gerekir ki. Uygulmada karşılaşılan bir durum değildir. Çünkü vergi dairesi müdürleri ya teknik olarak rapor dispoziisyonu bilmez. Yada iş yoğunluğu nedeniyle bu işlerle uğraşmaz. Bu olayın 1. kısmı
Siz düzeltme yapmaz iseniz şu işlem yapılacaktır.
Vergi dairesi, Başkanlıktan sizin incelenmeniz için talepte bulunacaktır. Büyük bir ihtimalle incelemenizi bir vergi denetmeni yapacaktır. Sizin inceleme dönemlerinde kullanmış olduğunuz ve hakkında SMİYY belgeri çıkaravacaktır. Dikkatinizi çekerim. Kod listesinde yer alan tüm faturaları demiyorum. Sadece hakkında sahte belge düzenleyicisi olduğuna dair rapor bulunan firmaları.
buraya kadar olanlar bence sizin için daha makul olan yol.Çünkü faturaların tümünü çıkarmayacaksınız ve uzlaşmaya girerek verginin de bir kısmını ödemekten kurtulacaksınız. Zaten uygulasmada cezaların %90 dan fazlası kaldırılır.
Kötü senaryo ise
1- Kullandığınız sahte belge miktarı fazla ise; büyük bir ihtimal vergi denetmeni, sizin hakkınızda savcılağa suç duyurusunda bulunacaktır
2- Hesaplanan verginin 3 katı kadar vergi ziyaı cezası kesilecektir.
devamını anlatacağım
Vergi dairesi ile mükellef arasında ki hiç bir şeyi zaten muhasebeciler üstlenmezler. Direk vergi dairesi ile mükellef karşı karşıya kalır. ( Bu ülkede) Ben olması gerekeni yazdım. Tangör Evren Bey
Burda yaptığınız yorum sizin gibi birisine hiç yakışmıyor. O zaman bende diyeyim ki mahkemelik olduğunuz zaman avukatlar hiç bir iş yapmaz bir sorumululuk almaz gene kendi derdinizi kendiniz çözersiniz. Bu işlerde muhasebecinin bir sorumluluğu yoktur olamaz. Nasıl ki davayı kaybedince avukatın cebinden bir şey çıkmaz veya avukatı hapise almazlarsa muhasebecinin sorumluluğu da o kadardır.
Çok yanlış bir düşünce. Ödemeleri herşeye uygun olsa dahi, başı çok ama çok ağrıyabilir. Ödemelrin bankadan yapılması ve maliyeye bildirilesi, şahsı olsa olsa hapis cezasından kurtarırAlıntı:
admin rumuzlu üyeden alıntı
Arkadaşın dediğine büyük çoğunlukla katılıyorum.Hiç bir muhasbeci faturayı nerden aldığını araştırmaz. Araştıramaz. Çünkü böyle bir yetkisi yoktur. Bunu ancak YMM'ler yapabilir. Ama buda sizi sorumluluktan kurtarmaz.Alıntı:
selcukgulten rumuzlu üyeden alıntı
Diğer bir tarfatan iyi bir SMMM bir faturaya bakar bakmaz onun sahtemi yoksa gerçek bir işleme dayanan fatura olduğunu anlar. Bu noktada mükellefi kesinlikle uyarması gereklidir (Bak kardeşim ilerde başın çok ağrır diye)
Ancak uygulamanın bunun tam tersi olduğunu biliyoruz. Muhasebeci ay sonunda mükellefi aryor, sana *** TL KDV çıkıyor diyor. mükellef çokmuş ne yapacaz diyor. Muhasebeci fatura bulman lazım diyor. Ve işte sahte belgenin bu kadar çok rahbet görmesinin nedeni.
burda her iki tarafta suçludur:
1- Mükellef suçuludur. Çünkü, "En iyi muhasebeci en az vergi ödeten muhasebecidir." mantığı ile hareket etmektedir.
2- Muhasebeci suçludur. Çünkü müşteri portfeyini kaybetmemek için kendisini riske sokmayan her işlemi mükellefi uyarmadan yapmaktadır.
Birde çoğu SM ve SMMM tenzil ederim. Ancak uygulamada sahte fatura organizasyonun arkasında kendini bilmez muhasebecilerin olduğu gerçektir. Çünkü bedava para herkesin iştahını kabartmaktadır.
Tekrar ediyorum. SM ve SMMM lerin %95'ni tenzil ederim.