Komisyonculuktan Kazanılan Paranın Vergilendirilmesi

Merhabalar;

Broker(Komisyoncu) olarak Uluslararası Ticaret yapmaktayım. Yaptığım komisyonculuktan dolayı belli miktarda bir para hesabıma yatacak. Alıcı ve satıcı yurtdışında bulunmakta.Komisyon bana yurtdışındaki satıcı tarafından gönderilecek. Elimde komisyon sözleşmesi (NCNDA), kontrat ve akreditifin(L/C) bir kopyası bulunacak.Yani paranın nerden nasıl geldiğini ispatlayabileceğim. Bu maaş olarak sürekli tekrarlanan birşey olmayacak. Herhangi bir şirketimde bulunmuyor. Bireysel olarak çalışıyorum.

Benim merak ettiğim bu durumda ben ne kadar vergi veririm veya vergiden muaf olur muyum? Örnek olarak 100.000$ ve 20.000$ için ayrı prosedürler mi uygulanır?

Herkese teşekkürler.

Hizmet yurtdışında verildiğinden alıcı ve satıcı da yurtdışında oldugundan sizin ücretinizi veya komisyonunuzu oluşturan tutar döviz cinsinden ödendiğinden olay Türkiye Cumhuriyetinin vergilendirme yetkisine girmemektedir.

Konuya salt dar mükellefiyet ve tam mükellefiyet şeklinde yaklaşılırsa : İşyeri veya daimi temsilcisi Türkiye'de bulunmayan yabancı kişi veya kuruluşların, yurtdışında yürüttükleri pazarlama hizmetleri karşılığında Türkiye'den elde ettikleri komisyon gelirlerinin Türkiye'de işyeri veya daimi temsilcileri de yok ise Türkiye'de elde edilmiş ticari kazanç olarak vergilendirilemeyeceği açıktır.
Ancak soru sahibi üyemiz Türkiye'de yerleşik kişi yani tam mükelleftir. Yani kazanç veya iratlarının kaynağının Türkiye olup olmadığına bakılmaksızın Türkiye'de vergilendirilmesi söz konusu. Yürüttüğü faaliyet bir ücret geliri olarak değil kendi adına ve hesabına faaliyet yürüten bir kimsenin elde ettiği arızi olduğu ifade edilen komisyonculuk faaliyeti söz konusu. Yani üyemiz arızi olarak ticari kazanç elde ettiğini beyan etmek istiyor sanırım.
Soruda da arızi ticari kazançların vergilendirilmesinin nasıl yapılacağı sorununun tartışılması isteniyor diye anladım. Acaba yanlış mı okudum?
Gelir İdaresi Başkanlığı'nın http://www.gib.gov.tr/index.php?id=1072 adresinde yer alan TİCARİ KAZANÇLARIN GERÇEK USULDE VERGİLENDİRİLMESİ REHBERİ okunacak olur ise bir ticari faaliyetin arızi olrak yürütüldüğünün kabul edilebilmesi halinde diğer kazanç ve iratlar hakkındaki hükümlere göre vergilendirilmesi söz konusu . Anılı rehberde yer alan görüşe göre faaliyetin birden fazla gerçekleşmesi devamlı olarak yürütüldüğünü kabul edilmesini gerektirmekte.
Sanırım verilen cevapta vergi dışı kaldığı ifadesi ile konu hakkındaki farklı düzenlemelere işaret edilmek istenmiş.

Alıntı:

---

selcukgulten rumuzlu üyeden alıntı

Hizmet yurtdışında verildiğinden alıcı ve satıcı da yurtdışında oldugundan sizin ücretinizi veya komisyonunuzu oluşturan tutar döviz cinsinden ödendiğinden olay Türkiye Cumhuriyetinin vergilendirme yetkisine girmemektedir.

---

aynen katılıyorum.alıcı ve satıcının yurt dışında olması ve komisyonun bu işten kaynaklanması nedeniyle herhangi bir vergilendirmeye tabi değilsiniz

Vergiye tabi olunmama gerekçesini biraz açmanız mümkün mü acaba?

Alıntı:

---

Av.Mehmet Toprak rumuzlu üyeden alıntı

Vergiye tabi olunmama gerekçesini biraz açmanız mümkün mü acaba?

---

Mehmet bey belirttiğiniz şeyde haklısınız.Cevabımda hataya düştüğümü gördüm.Benbu olayı vergilendirmeme olayını siz açıklarmısınız diye yazınca farkettim.Ben komisyon kelimesine dikkat etmeyip ücret diye değerlendirdim hep.Demekki (bazen eleştiri yapıyordum kendim aynı hataya düştüm) cevabı verirken konuyu ciddiye almak lazımmış yanlış bilgi vermemek için.Bu komisyon arızi kazanca girer ve vergilendirilmesi gerekir.

Sn. Molyer yazdığınız cevapları her zaman büyük bir beğeni ile takip ediyorum. Ben de ücret geliri gibi düşündüğünüzü tahmin etmiştim zaten.

Alıntı:

---

Av.Mehmet Toprak rumuzlu üyeden alıntı

Konuya salt dar mükellefiyet ve tam mükellefiyet şeklinde yaklaşılırsa : İşyeri veya daimi temsilcisi Türkiye'de bulunmayan yabancı kişi veya kuruluşların, yurtdışında yürüttükleri pazarlama hizmetleri karşılığında Türkiye'den elde ettikleri komisyon gelirlerinin Türkiye'de işyeri veya daimi temsilcileri de yok ise Türkiye'de elde edilmiş ticari kazanç olarak vergilendirilemeyeceği açıktır.
Ancak soru sahibi üyemiz Türkiye'de yerleşik kişi yani tam mükelleftir. Yani kazanç veya iratlarının kaynağının Türkiye olup olmadığına bakılmaksızın Türkiye'de vergilendirilmesi söz konusu. Yürüttüğü faaliyet bir ücret geliri olarak değil kendi adına ve hesabına faaliyet yürüten bir kimsenin elde ettiği arızi olduğu ifade edilen komisyonculuk faaliyeti söz konusu. Yani üyemiz arızi olarak ticari kazanç elde ettiğini beyan etmek istiyor sanırım.
Soruda da arızi ticari kazançların vergilendirilmesinin nasıl yapılacağı sorununun tartışılması isteniyor diye anladım. Acaba yanlış mı okudum?
Gelir İdaresi Başkanlığı'nın http://www.gib.gov.tr/index.php?id=1072 adresinde yer alan TİCARİ KAZANÇLARIN GERÇEK USULDE VERGİLENDİRİLMESİ REHBERİ okunacak olur ise bir ticari faaliyetin arızi olrak yürütüldüğünün kabul edilebilmesi halinde diğer kazanç ve iratlar hakkındaki hükümlere göre vergilendirilmesi söz konusu . Anılı rehberde yer alan görüşe göre faaliyetin birden fazla gerçekleşmesi devamlı olarak yürütüldüğünü kabul edilmesini gerektirmekte.
Sanırım verilen cevapta vergi dışı kaldığı ifadesi ile konu hakkındaki farklı düzenlemelere işaret edilmek istenmiş.

---

MEHMET TOPRAK BEY , Türkiye'de oturan Türkiye vatandaşlarının yurtdışındaki komisyonculuk faailiyeti nedeniyle kazanmış olduğu gelirin vergi oranı nedir? , aydınlatırsanız memnun olurum.Saygılarımla , Mehmet Ekinci

Benim cevabim hatali olmus...Olayda maas yada ucret veya danismanlik degil ticari faaliyete araci olma durumu var...Neyse kiarkadaslar duzeltmisler...Tesekkur eder ve ozur dilerim.

Selçuk Bey , mesleğiniz olduğu için size soralım ; yurt dışındaki aracılık faaliyetinden dolayı kazanılan komisyonun
vergi oranı nedir ? , aydınlatırsanız memnun olurum. Saygılarımla , Mehmet Ekinci

Meslegimiz oldugu dogrudur. Ancak ben bes senedir yurtdisindayim. Zaten bu sitede de elimden geldigince insanlara yardimci olayim vede mevzuattan uzak kalmayayim diye bulunuyorum. Herhangi bir maddi menfatimde yoktur. Sorunuz muallak yurtdisinda araciliktan kasit nedir. Ayrica gelir hangi yil elde edilmistir. 2010 yili Gelir vergisi tarifesi asagidadir.

GELiR VERGiSi TARiFESi
Gelir Vergisi Kanununun 103 uncu maddesinde yer alan vergi tarifesi, 2010 takvim yili gelirlerine uygulanmak uzere, gelir dilimleri tutarlari ve uygulanan oranlar yeniden duzenlenmistir.

(273 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebligi ile 2010 takvim yili gelirlerinin vergilendirilmesinde esas alinmak uzere asagiki tutarlar belirlenmistir.) Gelir vergisine tabi gelirler;

8.800 TL'ye kadar % 15

22.000 TL'nin 8.800 TL'si icin 1.320 TL, fazlasi % 20

50.000 TL'nin 22.000 TL'si icin 3.960 TL, fazlasi % 27

50.000 TL'den fazlasinin 50.000 TL'si icin 11.520 TL, fazlasi % 35

Alıntı:

---

selcukgulten rumuzlu üyeden alıntı

Meslegimiz oldugu dogrudur. Ancak ben bes senedir yurtdisindayim. Zaten bu sitede de elimden geldigince insanlara yardimci olayim vede mevzuattan uzak kalmayayim diye bulunuyorum. Herhangi bir maddi menfatimde yoktur. Sorunuz muallak yurtdisinda araciliktan kasit nedir. Ayrica gelir hangi yil elde edilmistir. 2010 yili Gelir vergisi tarifesi asagidadir.

GELiR VERGiSi TARiFESi
Gelir Vergisi Kanununun 103 uncu maddesinde yer alan vergi tarifesi, 2010 takvim yili gelirlerine uygulanmak uzere, gelir dilimleri tutarlari ve uygulanan oranlar yeniden duzenlenmistir.

(273 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebligi ile 2010 takvim yili gelirlerinin vergilendirilmesinde esas alinmak uzere asagiki tutarlar belirlenmistir.) Gelir vergisine tabi gelirler;

8.800 TL'ye kadar % 15

22.000 TL'nin 8.800 TL'si icin 1.320 TL, fazlasi % 20

50.000 TL'nin 22.000 TL'si icin 3.960 TL, fazlasi % 27

50.000 TL'den fazlasinin 50.000 TL'si icin 11.520 TL, fazlasi % 35

---

Selçuk Bey ilginize teşekkür ederim. Ben Türkiye'de ikamet eden Türk vatandaşıyım.
Örnek olarak, Almanya'daki müşterim ile Hollanda'daki müşterimin iş yapmasını sağlıyorum ve
bu iş'den komisyon hakediyorum belgeli olarak. Bu komisyon belgesi ile Türkiye'de vergi dairesine gittğimde
vergi dairesinin bana uygulayacağı oran nedir? , bu kazanç Türkiye'de değil yurt dışında gerçekleştiği
için farklı bir oran varmıdır, yoksa Türkiye'de kazanılan kazançlarla aynı orana mı taabidir?

Saygılarımla ,
Mehmet Ekinci

.

Evet/ Turkiyedeki yukarida belirtilen oranlar uzerinden vergilenirsiniz. Size ayri bir oran uygulanmaz. Ayrica kanun rekabet esitsizligi yaratmamak icin bu isle ilgili eger diger ulkelerde vergi odemis iseniz bu vergiyi Turkiyedeki verginizden dusme hakkini size vermistir.

Sayın İlgililer,

Türkiye'de ikamet etmekteyim. Kişisel olarak brokerage yani komisyoncu satıcı olarak çalışıyorum. 2014 yılı itibariyle yurtdışından petrol ve comodity ürünlerinin brokerage yani aracı komisyonculuk yöntemi ile Türkiye dışındaki ülkelere ve Türkiye'ye satışının sağlanması sonucu elde edilecek komisyonların T.C. kanunlarına göre değerlendirmesi hakkında bilgi edinmek isterim:

1. Türkiye dışından commodity ürünlerinin yine Türkiye dışındaki bir ülkeye satışından elde edilen komisyonlar (mesela 1 milyon USD ve üzeri) Türkiye'de nasıl vergilendirilir?

2. Türkiye dışından commodity ürünlerinin Türkiye'ye satışından elde edilen komisyonlar (mesela 1 milyon USD ve üzeri) Türkiye'de nasıl vergilendirilir?

3. Elde edilen komisyonların vergilerinin yatırım aracı (tesis kurulması) olarak kullanılabilmesine olanak veriliyor mu? Yani komisyonumuzun vergisini kullanıp kendimiz de üstüne para koyup Türkiye'de bir tesis açmamız söz konusu olabiliyor mu? Bu bağlamda Yatırım Teşvik Fonu'ndan da yararlanabilir miyiz?

4. Elde ettiğimiz komisyonun vergisinin azaltılması için bir yöntem var mıdır? Zira öğrendiğimize göre % 35 gibi devasa bir vergi alıyor T.C. ve bu oran dünya çapında bile oldukça yüksek, belki de en yüksek oran.. Oldu olacak kazancımızın hepsini alsalarmış ta herkes rahat edermiş. Gider gösterebileceğimiz ve vergiden düşürebileceğimiz durumlar var mıdır?

Biz komisyonlarımızın Türkiye'de yatırıma dönüşmesini ve en azından belirli bir dönem yüksek vergi oranlarına muhatap olmamak istiyoruz. Adam senede 60-70 milyon dolarlık ithalat yapıyor ve en az 3-5 mislini iç piyasadan kazanıyor, verdiği vergi ise 100,000 TL'yi geçmiyor. Biz komisyonculuk yapıyor ve ülkemize döviz sokuyoruz diye adeta cezalandırılıyoruz. Aslında komisyonculuk vergisinin % 20'yi geçmemesi gerek. Hatta İslam Ticaret Hukuku bünyesinde devletin vatandaşından toplamda % 10'dan fazla vergi alması haramdır. İslami kuralları uygulayan zaten yok ta.. Hani "vergilendirilmiş kazanç kutsaldır" diye zırva bir söz var ya, ona ithafen kutsallığı laçkalaştıran zihniyetler için bunu yazdım. Şu durumda devletin aldığı vergiler zaten tamamiyle soygundur. İnsanların nefesini kesecek ve öldürecek vergi oranları ve çeşitliliği Türkiye'de mevcut. Bu bozuk zihniyetin düzeltilmesi gerekiyor.

Devlet 2013 senesinde 405 milyar TL vergi toplamış ve bunun 315 milyarını fakir fukaradan toplamış. Dünyanın en büyük memur ordusuna sahibiz. 86 milyonluk Almanya'nın memur sayısına bir bakın, bir de bizim memur sayımıza.. Devlet bağımlı çalışan taşeronları da hesaba katarsanız tam bir felaket! Türkiye'de 3 milyonun üzerinde memur olduğu söyleniyor. 2-3 milyon da taşeron olsa, 5-6 milyon insan sırtını devlete dayamış durumda. Demek ki bu ülkede insanların para kazanabilmeleri mümkün olmuyor, iş bulamıyor insanlar. Böyle olunca da devlet bünyesine durmadan yeni insanları katıyor.

Ben kesinlikle vergi kaçırma gibi bir düşünce içinde değilim. Ancak vergiye tonla para vereceğime bunu yatırıma dönüştürüp en az 20-30 insana iş sağlamayı yeğlerim. Çünkü vergi olarak alınan paralar resmen buhar oluyor bu ülkede. Kimsenin işine yaramıyor. İnsanımıza reel katkı olarak yansımıyor. Ama tesis kurulursa zamanla kazanılan paralarla daha başka tesisler açılması da söz konusu olabilir. Böylece daha fazla insana iş sağlanır. Ülkemizde çok ciddi bir oranda işsizlik var.

Bu yazıyı okuyan kimi insanlar değişik fikirlere kapılabilir. Şunu da belirteyim: "Eğer art niyetli düşünseydik, paramızı vergi cenneti ülkelere kaydırır, ticaretimizi oralardan yürütürdük". Devletin vergi kanunlarını kendi cebine göre değil milletin faydasına göre düzenlemelidir. Birinin oğlu 4000 mağazalık zincire sahip oluyor, bırakın bu zincirin vergi ödemesini; elektrik, su, doğalgaz ve diğer faturalarını dahi ödemiyor. Bu da Türkiye'ye senede 120 milyon TL'den fazla zarara uğramakta ve bu zarar da milletin sırtına vergi olarak yansıtılmaktadır. Birinin kızına aylık 52000 (elliikibin) TL maaşla danışmanlık yapmakta ve milletin sırtına yılda 624000 TL yüklemektedir. Bunlar gibi daha binlercesi vardır. Milletin sırtına milyarlarca dolarlık haybeye yük bindirilmektedir. Biz ise aylarca 7/24 çalışarak ve çabalayarak ülkemize döviz sokuyoruz. Bunun devlet tarafından cezalandırılmaması gerekir. Kimsenin hakkını yemiyoruz, kimseye rüşvet vermiyoruz veya yolsuzluk yapmıyoruz.

Bunları bizim hakkımızda yanlış düşüncelere kapılmamanız için yazıyorum. Sorularıma da uzmanlarımız tarafından cevaplar bekliyorum.


Gönderilerinizi direkt olarak burgutex@hotmail.com ve proweblabs@gmail.com adresine yapabilirsiniz.


Bulent Turgut
Uluslararası Ticaret ve Lojistik Uzmanı
Manisa, Türkiye
Telefon: +90 555 5736258
E-Posta: burgutex@hotmail.com

Yurtdışında ki satışlarda aracılıktan para kazanacak arkadaşlara tavsiyem;

- Birleşik Arap Emirlikleri-Dubai Emirliğine bağlı JebelAli gibi bir freezone'da firma açmalarıdır. Keza bu firmalar 50 yıl boyunca her türlü vergiden muaftırlar.
- Ancak Freezone şirketlerinin yıllık belli bir ücreti bulunmaktadır. En uygun fiyatlısı Abu Dhabi emirliğine bağlı Ras Al Kiamah'da-RAK Freezone'da şirket açmaktır. Yıllık fiyatı 4500 USD'dır. (Diğer freezone'lar bunun üzerindedir) Ancak Türkiye ile olan siyasi anlaşmazlıklardan dolayı Abu Dhabi emirliği Türkiye vatandaşı kişilere firma-şirket açma izni vermiyor.(Tabi burada Türk'ün aklı karşısında hiçbir güç duramaz kaidesince bu fakir bunun bir çözümünü buldu ve açtı...) Bu yüzden Türkiye vatandaşları Dubai'de bir freezone'da firma açabilirler.
- Tabi burada BAE'de kazandığımız para banka hesabına yattı ve vergiden yırttık peki bu parayı Türkiye'ye nasıl getireceğiz sorusu akla geliyor... Arkadaşlar bu kısım özelden mesaj atarak soru soracaklara yine özelden mesaj yazarak cevap verebilirim.

Bil-Tecrübe sabittir ki, bu söylediğim haricinde vergiden kaçınmanın başka bir şekli yoktur ki boşu-boşuna kafanızı yormayın derim. Saygılar

Merhaba, komisyoncu veya aracıların dış ticarette firmalarla yaptığı NCNDA türü broker anlaşmaları hakkında güncel, basit ve uygulamalı bilgilere erişebileceğim tavsiye edebileceğiniz bir kitap veya eğitim materyali var mıdır?