ATATÜRK ORMAN ÇİFTLİĞİ MÜDÜRLÜĞÜ BÜTÇE YÖNETMELİĞİ
                     Bakanlar Kurulu Kararının Tarihi	: 8/12/1999	No : 13847
                     Dayandığı Kanunun Tarihi	: 24/3/1950	No : 5659
                     Yayımlandığı R.Gazetenin Tarihi	: 19/1/2000	No : 23938
                     Yayımlandığı Düsturun Tertibi	: 5	Cild : 39       S :
                                                                  BİRİNCİ KISIM
                                                                Genel Hükümler
                                                                BİRİNCİ BÖLÜM
                                                     Amaç, Kapsam ve Tanımlar
     Amaç

     Madde 1 - Bu Yönetmeliğin amacı, A.O.Ç. merkez ve ünite bütçelerinin kalkınma planı
ve yıllık program hedeflerine uygun olarak hazırlanması ve uygulanmasında izlenecek
usul ve esasları tespit etmektir.
     Kapsam

     Madde 2 - Bu Yönetmelik, merkez ve ünitelerin teklif edecekleri bütçelerin hazırlan-
ması ve ilgili mercilerin onayına sunulması ile ilgili hususları kapsar.
    Dayanak

    Madde 3 - Bu Yönetmelik; 5659 sayılı Atatürk Orman Çiftliği Müdürlüğü Kuruluş
Kanunu`nun 5 ve 7 nci maddelerine istinaden düzenlenmiştir.
    Tanımlar

     Madde 4 - Yönetmelikte geçen;
     A.O.Ç.: Atatürk Orman Çiftliği Müdürlüğünü,
     Merkez: A.O.Ç. Müdürlüğünün Genel İdare Bölümünü,
     Ünite : A.O.Ç. Müdürlüğünün esas ve yardımcı üretim birimlerini,
     ifade eder.
                                                           İKİNCİ BÖLÜM
                                       İşletme Bütçesinin Hazırlanması
     Bütçe

     Madde 5 - Kuruluşun işletme bütçesi, A.O.Ç.`nin merkez ve ünite bütçelerini kapsar.
İşletme bütçesi, "Rapor" ve" Program" bölümü olmak üzere iki bölümden oluşur. Rapor
Bölümü, işletme bütçesi üzerinde yapılan tahlilleri, görüşleri, hedef ve tedbirleri;
Program Bölümü ise satış, alım, üretim, finansman, yatırım, personel kadroları, işgücü ve
harcama programlarından meydana gelir.
     İşletme bütçesinin hazırlanması

     Madde 6 - A.O.Ç. işletme bütçesi hazırlanırken aşağıdaki hususlar dikkate alınır.
     a) Kalkınma planı veyıllık genel yatırım ve finansman programlarında yer alan teklif
ve hedefler,
     b) İçinde bulunan yılın ilk altı aylık fiili sonuçları ile bütçe yılı içindeki fiyat artışları,
     c) Mal ve hizmet üretiminde üretimi arttırmanın yanısıra fayda, hizmet ve maliyet
ilişkisi.
     A.O.Ç. İşletme bütçesi; satış, üretim alım, finansman, yatırım, personel kadroları,
işgücü, harcama fonksiyonel programları hazırlamakla görevli üniteler tarafından
görüşleri ekinde teklif edilir. Bütçenin çıkarılması ve uygulamaya konulması Yönetim
Kurulu`nun yetkisindedir.
     Görev

     Madde 7 - İşletme bütçesi merkezde A.O.Ç.Müdür Yardımcısı başkanlığında;
Muhasebe ve Mali İşler Müdürü, Ticaret Müdürü ve Personel Müdüründen oluşan bir
komisyon tarafından hazırlanır. Ünitelerin bütçeleri İşletme Müdürü`nün başkanlığında
oluşturulacak komisyon tarafından hazırlanır. Bu bütçelere A.O.Ç.Müdürlüğü Yönetim
Kurulu`nca son şekli verilir.
     İşletme bütçesinin yürürlüğe girmesi

     Madde 8 - A.O.Ç.Yönetim Kurulunca kabul edilen işletme bütçesi Maliye Bakanlığı`nın
olumlu görüşü üzerine Tarım ve Köyişleri Bakanlığınca onaylanarak yürürlüğe konulur.
Onaylanan işletme bütçesinin bir sureti Başbakanlık Yüksek Denetleme Kuruluna
gönderilir.
    Bütçe genel talimatı

    Madde 9 - A.O.Ç.Müdürlüğü, her yıl işletme bütçelerinin kapsamı, hazırlama şekli ile
programının hazırlanmasında açıklık, doğruluk, karşılaştırmayı mümkün kılma, tasarruf
ve iş verimini arttırma prensiplerinin gözönünde bulundurulmasını içeren bir talimatı
Ağustos ayı içerisinde ünitelere gönderir. Üniteler, bütçe tekliflerini A.O.Ç. Müdürlüğüne
Eylül ayı sonuna kadar verirler.
    Dönemi

    Madde 10 - İşletme bütçeleri takvim yılına göre hazırlanır. Kalkınma planı ve
programlarda öngörülen hedeflere uygun olarak daha uzun zaman birimleri için de
işletme bütçesi hazırlanabilir.
    Revize bütçeler

    Madde 11 - Kesinleşen işletme bütçesinin fonksiyonel programları ile fiili durumun
aşırı farklılıklar gösterdiği tespit edildiğinde, bütçenin ilk hazırlanışındaki usul ve
esaslara göre revize bütçe hazırlanır.
                                                                  İKİNCİ KISIM
                                         İşletme Bütçesinin Hazırlanışı ile İlgili
                                            Esaslar Fonksiyonel Programlar
                                                            BİRİNCİ BÖLÜM
                                                             Satış Programı
     Satış programı ve hazırlanması

     Madde 12 - Satış programı, işletme bütçe döneminde üretici, yetiştirici ve diğer
alıcılara yapılması muhtemel şartların, çeşitli mal ve hizmet üretimleri için ayrı ayrı olmak
üzere, miktar ve değerini tahmin eden ve yapılan bu tahminlerin işletme bütçesi
hesaplamalarında kullanılabilecek nitelikteki bilgileri içeren programdır.
     Satış programları hazırlanırken ziraat sanatları, bitkisel ve hayvansal üretimle ilgili
hizmet ünitelerinin kapasiteleri dikkate alınır. Satışında zorluk çekilmeyen ürünler ve
hizmetler için programlanan satış miktarı, ünitelerin ekonomik üretim kapasitelerinden
düşük olamaz. Piyasası sınırlı olan ürünler ve hizmetler için ise satılabilir miktar
belirlenir. Kapasite ne olursa olsun üretim programının bu miktarı aşmamasına dikkat
edilir. Hurda ve ihtiyaç fazlası olup, kullanılma imkanı bulunmayan malzemelerin
satışlarının en kısa zamanda yapılması için program hazırlanır ve uygulanır.
                                                                İKİNCİ BÖLÜM
                                                                Alım Programı
     Alım programı ve hazırlanması

     Madde 13 - Alım programı, ünitelerin bütçe döneminde işletme faaliyetleri ve yatırım
programının gerçekleştirilebilmesi için luzumlu ihtiyaçların miktar, bedel ve kalite olarak
tahminini içeren bir programdır.
     Alım programı hazırlanırken aşağıdaki hususlar dikkate alınır:
     a) Satış ve stok programına göre hazırlanan üretim programının gerçekleştirilebil-
mesi için gerekli ilk madde, malzeme, makine ve teçhizat ile hizmet miktarları ve son üç
yılın ortalamaları,
     b) Yatırımlar için gerekecek malzeme miktarı,
     c) Bütçe dönemine devredecek stok miktarları ile müteakip yıla devretmesi gereken
azami stok miktarları,
     d) Ana kalemlerin miktar ve bedel olarak tespiti ile diğer kalemlerin bedel olarak
tespiti, alım ödenekleri ve bunun hesap planındaki gruplara göre tasnifi,
     e) Cari fiyatların programın hazırlandığı dönemdeki fiyat artışları ile orantılanması
suretiyle tespit edilen birim fiyatlar,
     f) Alımların "Satınalma-Satma, Yapma-Yaptırma, Kiralama ve Kiraya Verme İşlerine
Ait Yönetmelik" de belirtilen usul ve esaslara göre yapılması,
     g) Mali imkanlar,ihtiyaçların toplu olarak alınmasının avantajı, piyasa şartları ve
tedarik süreleri.
                                                            ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
                                                              Üretim Programı
     Üretim programı ve hazırlanması

     Madde 14 - Üretim programı, ziraat sanatları, bitkisel, hayvansal üretim üniteleri ile
hizmet üniteleri için ayrı ayrı planlanmış satışları karşılayabilmek amacıyla bütçe
döneminde üretilecek mal ve hizmet miktarlarının tahminini gösterir programdır.
     Üretim programı hazırlanırken aşağıdaki hususlar dikkate alınır:
     a)İnsan gücü, malzeme, iklim ve bölge şartları, ekonomik etkenler,
     b)Mal ve hizmet taleplerinin nerede ve ne zaman karşılanacağı, Müdürlüğün halen
aktif durumda olan ve program döneminde hizmete girebilecek üretim birimleri ile ne
kadar üretim yapılabileceği,
     c)Tespit edilen talep ile üretim mukayesesi, satış, üretim ve stok politikalarına uygun
tedbirler.
                                                             DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
     Finansman Programı
     Finansman programı ve hazırlanması

     Madde 15 - Finansman programı, bütçe döneminde uygulamaya konulacak plan ve
programların gerektireceği harcama ve hasılatlar ile harcamaların hasılatlardan fazla
olması halinde farkın nereden ve nasıl karşılanacağını, hasılatların harcamalardan fazla
olması durumunda, bu hasılatın nereye, ne zaman ve ne kadar yatırılacağının tahminini
gösteren programdır.
     Finansman programının amacı, planlanmış yatırım ve diğer işletme faaliyetlerini
yürütebilmek için gerekli kaynağı hazır bulundurma, belirli süreler içinde nakit artış ve
azalışlarını göstermek, bütçe dönemindeki işletme faaliyetlerinde kullanılabilir nakit ile
satışlar, yatırımlar ve borçlar arasındaki nakdi koordinasyonu sağlamak, ödeme
imkanlarının hangi kaynaklardan nasıl sağlanacağını göstermek ve kredi programını en
uygun bir şekilde plana bağlamaktır.
     İlgili mercilerce düzenlenen örnek tablolar usulüne göre hazırlanır. Finansman
programının dönemi bir yıldır. İşletme bütçesi veya yatırım programlarına paralel olarak
uzun dönemli finansman programı da hazırlanabilir.
                                                            BEŞİNCİ BÖLÜM
                                                            Yatırım Programı
     Yatırım programı ve hazırlanması

     Madde 16 - Yatırım programı, arazi, bina, ulaştırma araçları, makine, teçhizat ve diğer
üretim araçları gibi maddi duran varlıklar ile maddi olmayan duran varlıklardan her biri
için belirli bir dönemde yapılacak proje harcamalarını ve bunlar için ayrılmış olan
ödeneklerin tahminini ayrıntılı bir biçimde gösteren programdır.
     Yatırımlar, küçük tamamlama ile idame ve yenileme yatırımları olarak hazırlanır. Kısa
süreli yatırım programları bir yıllık bütçe dönemini, uzun süreli yatırım programları 2 - 5
yıllık dönemleri kapsayacak şekilde düzenlenir.
     Küçük tamamlama yatırımları, A.O.Ç. Müdürlüğü`nün kendi kaynaklarından finanse
edilmek ve proje maliyeti, yıllık yatırım ve finansman programlarında belirlenen sınırı
aşmamak kaydıyla, Yönetim Kurulunun teklifi ve Tarım ve Köyişleri Bakanlığı`nın onayı
ile yapılır.
     İdame ve yenileme yatırımları, Yönetim Kurulu`nun kararı ile yapılır. Durum
gerekçeleri ile birlikte kararı izleyen 15 gün içinde Tarım ve Köyişleri Bakanlığı`na,
Devlet Planlama Teşkilatı`na ve Başbakanlık Yüksek Denetleme Kurulu`na bildirilir.
     ALTINCI BÖLÜM
     Personel Kadroları ve İş Gücü
     Programı
     İş gücü programı ve hazırlanması

     Madde 17 - İş gücü programı, bütçelenmiş faaliyetlerin gerçekleştirilebilmesi için
gerekli olan personel ve iş gücü ihtiyacının tahminini gösterir programdır.
     Personel kadroları ve iş gücü programı yapılırken aşağıdaki hususlar dikkate alınır:
     a) Mevcut personelin vasıfları,
     b) Norm kadro esasları,
     c) Kalifiye eleman ihtiyacı,
     d) Toplu sözleşme esasları.
                                                                   YEDİNCİ BÖLÜM
                                                                  Harcama Programı
      Harcama programı ve hazırlanması

      Madde 18 - Harcama programı, satış, alım, üretim, finansman, yatırım, personel-iş
gücü programlarının uygulanması için gerekli olacak harcamaların tahminini gösteren
programdır.
     Bütçe dönemindeki üretim ve diğer harcamaların tespitinde;
     a) Cari yıl Haziran sonu mizanındaki gerçekleşmiş miktar ve değerler,
     b) Bütçe dönemi için muhtemel giderler ve giyet artışları,
     c) Fiilen sipariş ve bağlantıları yapılmış olan ham madde ve yardımcı maddelerin
miktar ve değerleri,
     dikkate alınır ve elde edilecek tahmini maliyetlere göre harcama programı hazırlanır.
     Harcama programına aşağıdaki giderler kayıt edilir:
     a) İlk madde ve malzeme giderleri,
     b) İşçi ücret ve giderleri,
     c) Memur ücret ve giderleri,
     d) Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmet giderleri,
     e) Vergi, resim ve harçlar,
      f) Amortisman ve tükenme payları,
     g) Benzeri diğer giderler.
     Bu giderler, mal ve hizmet üretimlerine göre ilgili olan her üretim ve diğer masraf
yerleri için belirlenerek harcama programına kayıt edilir. Kaydedilen giderler; esas
üretim masraf yerleri, yardımcı mal ve hizmet masraf yerleri ile yönetim, pazarlama,
satış ve dağıtım masraf yerlerinin, direkt ve endirekt gider unsurlarının toplamından
ibarettir.
                                                            ÜÇÜNCÜ KISIM
                                                  Ödenekler ve Aktarmalar
                                                          BİRİNCİ BÖLÜM
                              Ödenekler, Ek Ödenek ve Ödenek Aktarmaları
     Ödenekler

     Madde 19 - İşletme bütçesi ile tespit edilmiş ödenekler. limitleri dahilinde kullanılması
için devamlı kontrol altında tutulur. Birimler, kendilerini ilgilendiren harcamalarda
bulunmadan önce alım ve harcama programlarında ödeneğin bulunup bulunmadığını
Muhasebe ve Mali İşler Müdürlüğünden sorarlar ve hiçbir şekilde ödeneksiz sarfiyat
yapamazlar.
     Ek ödenekler

     Madde 20 - Bütçedeki limitler dışında ek ödeneğe ihtiyaç duyulduğunda, gerekçeli
ek ödenek teklifleri Muhasebe ve Mali İşler Müdürlüğüne yapılır. Muhasebe ve Mali
İşler Müdürlüğü ek ödenek tekliflerini gerekçeli olarak Müdürlük Makamı`na takdim
eder. Müdürlük Makamı`nın uygun görüşü sonucu; ünitelere ait ek ödenekteklifleri
Yönetim Kurulu kararı ile, genel idare giderleriyle ilgili ek ödenek teklifleri ise, Yönetim
Kurulunun teklifi, Tarım ve Köyişleri Bakanlığı`nın olumlu görüşü ve Maliye Bakanlığı`nın
onayı ile kesinlik kazanır.
     Yukarıda belirtilen işlemler tamamlanmadıkça bir ödeme bulunulamaz ve ödeme
yetkisi verilemez.
     Ödenek aktarmaları

     Madde 21 - Gider hesapları arasında yapılacak aktarmalar hakkındaki teklifler
Muhasebe ve Mali İşler Müdürlüğüne yapılır. Muhasebe ve Mali İşler Müdürlüğü bir
hesap grubu içinde yer alan gider hesapları arasındaki aktarmaları Müdürlük
Makamı`nın onayı ile hesap grupları arasındaki aktarmaları ise Yönetim Kurulu Kararı ile
gerçekleştirir.
                                                                  İKİNCİ BÖLÜM
                                           Ödeneklerin İzlenmesi ve Sorumluluk
     Ödeneklerin izlenmesi

     Madde 22 - Muhasebe ve Mali İşler Müdürü, sarfiyatı sürekli kontrol ederek ödenek
tecavüzlerinin meydana gelmesini önleyici tedbirler alır.
     Sorumluluk

     Madde 23 - Muhasebe ve Mali İşler Müdürü, ödenek tecavüzlerinden re`sen
sorumludur.
                                                         DÖRDÜNCÜ KISIM
                                                              Son Hükümler
     Yürürlük

     Madde 24 - Bu Yönetmelik yayımı tarihinde yürürlüğe girer.
     Yürütme

     Madde 25 - Bu Yönetmelik hükümleriniMaliye Bakanı ile Tarım ve Köyişleri Bakanı
yürütür.

Tüm Mevzuat